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增值稅一般納稅人如何抵扣進項稅，一般納稅人的增值稅發(fā)票怎么抵扣的

來源：整理 時間：2022-12-31 05:09:42 編輯：金融知識 手機版

1，一般納稅人的增值稅發(fā)票怎么抵扣的

根據(jù)購進項目取得的發(fā)票計算的進項稅額，根據(jù)銷售貨物收入和17%的稅率計算銷項金額，然后用銷項稅額-進項稅額，如果為正數(shù)就表示當期應繳納的稅額，如果為負就表示不用交稅還可以留待下期抵扣。
銷項稅金減去進項稅金=應交增值稅金，結果若為負數(shù)那么是進項稅大于銷項稅，不用交增值稅。正數(shù)說明需交納增值稅。以上希望能幫到你。
自營進出口業(yè)務或委托代理進口業(yè)務的商貿企業(yè)”是指你只要有貨物進出，就得提前備案合同，和取得進口增值稅發(fā)票的一般納稅人沒有太大關系

一般納稅人的增值稅發(fā)票怎么抵扣的

2，一般納稅公司的進項稅費用怎么抵扣

進項稅抵扣分錄為：借：原材料（或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時（取得結算憑證，即發(fā)票）才能入賬。如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：借：原材料（或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目。

一般納稅公司的進項稅費用怎么抵扣

3，增值稅抵扣是應該怎么抵扣

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。 增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。 這是將銷項稅減去進項稅的過程，進項稅是你買東西的時候交給銷售方的，銷項稅是你收到的購貨方交給你的，你買東西是涉及到一次增值的過程，所以要繳增值稅，而你通過加工則使其再次增值，所以購貨的一方要交給你增值稅，但你作為中間方交了兩次增值稅，所以國家規(guī)定可以將其抵扣。 然而你購進貨物時，對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人)，這個發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應交增值稅銷項稅的進項稅額，銷項稅減進項稅就等于你當期應交的增值稅，這就是抵扣。增值稅是價外稅。 舉個例子： 如某廠進原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進項稅17元，合計含稅價117元。 加工后賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。 一般納稅人企業(yè)可以憑那張進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關認證，期限是自開票日起90天。 認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額： 譬如上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元，則實際交納的銷項稅為17元。

增值稅抵扣是應該怎么抵扣

4，一般納稅人的進項稅怎么抵扣的

一般納稅人進項稅額抵扣方法是：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率（四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。（五）接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。（六）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額?！?/section>
取得稅票后在開票日起90天內認證，認證后當月抵扣。認證后你就可以做賬了，進項稅在借，銷項稅在貸，借貸一抵就完成了抵扣

5，增值稅一般納稅人進項稅額報稅怎么抵扣

增值稅一般納稅人進項稅額報稅時需要采集進項發(fā)票信息，采集完之后會自動生成進項稅報表。
1，暫認定一般納稅人，在認證通過的當月就可以申報抵扣。輔導期一般納稅人在輔導期內，取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。按照規(guī)定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額。具體你可以向主管稅務機關進行咨詢。 2，輔導期一般納稅人報稅抵扣流程： 1、到主管國稅分局填表，具體填四張表，購買發(fā)票申請審批表、防偽稅控最高開票限額審批表等。所有資料交到上級部門審批后，國稅分局做票種核定。（這些你只管填表，別的都由稅局人員來做） 2、到主管稅務機關信息中心做金稅卡發(fā)行。 3、聯(lián)系開票系統(tǒng)單位購買設備和培訓。就可以領購發(fā)票了。 銷售商品輔導期一般納稅人報稅流程、進項發(fā)票抵扣、認證、抄稅和企業(yè)所得稅月報操作流程 開具的專用發(fā)票必須當月抄稅，報稅，報稅時需要攜帶稅控ic卡和報稅軟盤.具體培訓人員會教你怎么做。進項取得的發(fā)票在三個月內認證，比如1月份取得發(fā)票，在1月底前到稅局認證，2月申報期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵稅額）。企業(yè)所得稅申報是按季申報，在每個季度15日內。需要交的表企業(yè)所得稅申報表（a類）。還需要附上資產(chǎn)負債表、損益表）。
銷項稅（開出發(fā)票的金額）-進項稅額（拿到發(fā)票）就是應納稅銷項稅額=含稅收入/1.11*11%（建筑業(yè)的）
你取得的增值稅發(fā)票，到稅務局或通過認證系統(tǒng)認證，認證之后你的增值稅申報系統(tǒng)里面自然就體現(xiàn)進項稅金。你做賬的時候已經(jīng)認證的做賬放在”進項稅金“，已取得發(fā)票未認證的放在”待抵扣稅金“里面

6，進項稅額是如何抵扣的

可以抵扣的進項稅額　　從銷項稅額中準予抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額：　　(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額?！　?2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。　　(3)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的按10％扣除率抵扣?！　?4)運輸費用進項稅額的按7％扣除率抵扣?！　?5)購進廢舊物資進項稅額的按10％扣除率抵扣。　　不可以抵扣的進項稅額　　(1)納稅人購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！　〈送猓瑥?995年1月1日起對納稅人購進貨物、應稅勞務取得的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”，凡不符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具要求的，不得作為扣稅憑證。對遺失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不論何種原因，均不得抵扣其進項稅款(從對方取得的存根聯(lián)復印件亦不得抵扣進項稅額)?！　?2)一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：　　會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。 愛稅法網(wǎng)　　符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的?！　?3)購進固定資產(chǎn)的進項稅額。購進固定資產(chǎn)，無論是否取得扣稅憑證，均不準作進項稅額抵扣?！　?4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額?！　?5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額?！　?6)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額?！　?7)非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：自然災害損失：因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質等的損失；其他非正常損失?！　?8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額?！　?9)小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。　　(10)納稅人進口貨物納稅時，不得抵扣任何進項稅額。
其實一點也不難，估計你是剛入行，慢慢來。我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之后，你公司把所購的100件衣服以每件150元的價格全部出售了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。分錄為：借：庫存商品 10000 應交稅費--增值稅--進項稅 1700 貸：銀行存款 11700 借：銀行存款 17550 貸：主營業(yè)務收入 15000 應交稅費--增值稅--銷項稅 2550你所上繳的稅款應該是2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是1700。你購進時候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進項稅額。你所上繳的稅款其實就是（15000-10000）*17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，別著急！
在增值稅納稅申報中填入就可以了

7，一般納稅人的增值稅怎么抵扣

1、輔導期的一般納稅人取得增值稅進項專用發(fā)票，當月認證，次月低扣。實際上，你在四月份取得增值稅是39230.78元的進項發(fā)票在四月三十日前就應該認證，在五月份就可以低扣了，但你現(xiàn)在還沒有認證（準備過兩天就認證），那你只能到六月份低扣了。你現(xiàn)在：5月5號，公司銷售一批原料，總價格是111000元，增值稅是16128.21元，那么在六月十五日前申報五月份的增值稅時只能全額交了，也就是交增值稅16128.21元，到七月十五日前申報六月份的時候，才能把即將認證的四月份取得增值稅是39230.78元的進項發(fā)票數(shù)字填到“增值稅申報表附表（二）的第三欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，算是六月份抵扣；2、如果你公司五月份的銷項比進項多，而這個進項必須是四月份已經(jīng)認證了的，不是五月份認證的，那么，例如銷項增值稅是5萬，進項增值稅是2萬（四月份已經(jīng)認證），就是說要交增值稅3萬（5-2），是在6月十五日前必須要用銀行存款交這個3萬元的增值稅，不能等到下個月用進項稅額抵扣，因為下個月認證的進項發(fā)票要到下下個月才能抵扣；3、如果該月沒有要繳納的增值稅，地方稅務局的城市維護建設稅、教育費附加就不用交了，因為城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)是應該交納的增值稅，沒有應交增值稅就不可能交城市維護建設稅、教育費附加。
一般納稅人只要有進項的增值稅票也就是說你買了產(chǎn)品收到的增值稅發(fā)票就可以到稅務大廳去做增值稅專用發(fā)票認證，認證期限是開票日起90天，然后賃認證通過的發(fā)票和認證結果通知書和認證結果清單就可以進行抵扣了。抵扣的是你公司銷售產(chǎn)品的銷項稅額。
在電子申報系統(tǒng)輸入你需要抵扣的發(fā)票的資料。接著生成認證文件上傳國稅網(wǎng)站進行認證。通過認證之后就可以抵扣了。http://www.123660.com/dzbs/這網(wǎng)站有相關下載跟資料。希望能幫助你解決問題
1、“5月5號，公司銷售一批原料，總價格是111000元，增值稅是16128.21元”是5月還是4月哦。如沒錯的話那你4月就沒銷項稅，不知道你3月份的時候有沒有認證抵扣票，沒有的話進項稅也沒有了。那4月的表就是零申報。如有的話其認證的3月的票就是留抵稅。2、輔導期一般納稅人認證的抵扣票包括專用發(fā)票和運輸發(fā)票、海關票必須要等稽核比對通過后才能抵扣，一般就是要隔一個月才能抵。4月取得的沒認證的專用發(fā)票和你5月取得的票現(xiàn)在認證了只有等到6月申報5月稅的時候才能抵了。3、按你舉的例子肯定是要交3萬，不過如你上期有留抵稅的話可以抵減哈。留抵稅是指當期進項大于銷項沒抵完的可留到下期繼續(xù)抵直到抵完為止。還有應交的稅可以去稅務機關現(xiàn)金交也可通過銀行轉帳交哈。當然你也可不交這3萬，等它成為欠稅（要經(jīng)過稅務機關同意哈），然后如果下個月進項大于銷項時（必須保證進大于銷哈），在申報完下月報表后用下月的留抵沖這3萬的欠稅，不過沖時要和因欠繳所形成的滯納金，滯納金從5月征期（18號）后第二天算起到辦理留抵抵欠那天止按日加收萬分之五。4、地稅附加是以增值稅稅款為計稅依據(jù)征收的，當月沒應納增值稅稅款也就自然沒有地稅附加了噻。以上回答明白了吧，不懂還可以在百度HI上留言。
一般納稅人準予抵扣的進項稅額： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； 2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按收取的普通發(fā)票或收購憑證上的買價和規(guī)定的扣除率13%計算。 4、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運費，根據(jù)結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。 5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
如某廠進原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進項稅17元，合計含稅價117元。 加工后賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。 一般納稅人企業(yè)可以憑那張進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關認證，期限是自開票日起90天。 認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額： 譬如上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元，則實際交納的銷項稅為17元。
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