討論商業(yè)銀行基金業(yè)務(wù)內(nèi)控要點。完善商業(yè)銀行組織架構(gòu)是加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求，以下關(guān)于商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價、商業(yè)銀行內(nèi)部控制及評價方法的內(nèi)部控制政策有哪些？正確的說法是(【答案】:A、B、C、D、E 商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價，應(yīng)重點關(guān)注以下幾點:1，評價對象方面，商業(yè)銀行對并表管理機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，2.評價實施方面，。商業(yè)銀行應(yīng)制定識別內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)，4.在評價質(zhì)量控制方面，應(yīng)建立內(nèi)控評價的質(zhì)量控制機制，5.在評價結(jié)果和應(yīng)用方面，商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價結(jié)果的應(yīng)用有待加強，6.評價結(jié)果報告方面，商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評價報告由董事會審議通過，并于每年4月30日報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或履行法人監(jiān)管職責(zé)的所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。

【答案】:A、B、C、D、E 商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價，應(yīng)重點關(guān)注以下幾點:1。評價對象方面，商業(yè)銀行對并表管理機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價。2.在評價實施方面，商業(yè)銀行內(nèi)部控制頻率應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險狀況確定。3.在制定評價標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)制定識別內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)。4.在評價質(zhì)量控制中，應(yīng)建立內(nèi)控評價質(zhì)量控制機制。5.在評價結(jié)果和應(yīng)用方面，應(yīng)加強對內(nèi)部控制評價結(jié)果的應(yīng)用。6.關(guān)于評價結(jié)果報告，商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評價報告由董事會審議通過，并于每年4月30日報送銀監(jiān)會或履行法人監(jiān)管職責(zé)的地方銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)測試中心內(nèi)部控制基本要素。

1。強化內(nèi)控和操作風(fēng)險管理理念，為全市建立良好的風(fēng)險控制企業(yè)文化氛圍商業(yè)銀行，引進國際銀行業(yè)先進的操作風(fēng)險管理理念，形成良好的風(fēng)險控制企業(yè)文化氛圍，是一項緊迫的任務(wù)。要建立良好的操作風(fēng)險控制文化氛圍，首先要明確操作風(fēng)險的科學(xué)含義以及風(fēng)險控制的手段和方法?，F(xiàn)代銀行風(fēng)險管理理論對操作風(fēng)險給出了明確的定義，即操作風(fēng)險是指由內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)不當(dāng)行為或故障，以及外部事件造成直接和間接損失的危險。

譚銀行是貨幣經(jīng)營的高風(fēng)險行業(yè)，尤其是農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行作為地方金融機構(gòu)，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，內(nèi)控是控制風(fēng)險的關(guān)鍵。但目前農(nóng)村商業(yè)銀行處于改革發(fā)展的初級階段，系統(tǒng)改造和業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)繁重，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)相對落后，對潛在風(fēng)險排查不力。因此，迫切需要建立一套權(quán)責(zé)明確、相互制約、運行有序的內(nèi)控機制，以適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村新形勢商業(yè)銀行運行發(fā)展的需要。

一是缺乏對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查的有效制度措施，如組織機構(gòu)、崗位職責(zé)、工作考核、獎懲、責(zé)任追究等。二是業(yè)務(wù)風(fēng)險評估、貸款風(fēng)險預(yù)警體系和內(nèi)控監(jiān)督檢查評價機制不健全。三是缺乏應(yīng)對火災(zāi)、搶劫等安全突發(fā)事件的應(yīng)急措施和預(yù)案。第四，客戶信用等級評估制度、中間業(yè)務(wù)管理制度、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理制度沒有完全制定，使得這些業(yè)務(wù)操作無章可循。

(1) 商業(yè)銀行基金業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)應(yīng)體現(xiàn)權(quán)限層級與職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。(2) 商業(yè)銀行根據(jù)分行經(jīng)營管理水平，核定各分行資金業(yè)務(wù)操作權(quán)限。未經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，下級部門不得擅自進行任何資金交易。(3) 商業(yè)銀行根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況確定交易對手和投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點動態(tài)監(jiān)控授信額度，確保所有交易控制在授信額度內(nèi)。

內(nèi)部控制政策。商業(yè)銀行在所有經(jīng)營管理活動中應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，為內(nèi)部控制目標(biāo)的制定和評審提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng):(1)與商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；(二)體現(xiàn)內(nèi)部控制持續(xù)改進的要求；(三)符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；(4)反映側(cè)重控制的風(fēng)險類型；(五)反映不同地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求；

(7)可由風(fēng)險相關(guān)方獲得，尋求互利合作；(八)定期評審，確保其持續(xù)適宜性和有效性。第十三條內(nèi)部控制目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和級別建立和保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并反映持續(xù)改進的要求。在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財務(wù)、運營和風(fēng)險利益相關(guān)者等因素，特別是監(jiān)管部門對內(nèi)控指標(biāo)的要求。

1。建立和完善內(nèi)部控制制度。按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求，在梳理現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，以有效識別、計量和控制風(fēng)險為重點，建立覆蓋主要業(yè)務(wù)品種和重要會計業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。這就需要行內(nèi)統(tǒng)籌規(guī)劃，各部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一，充分考慮科學(xué)合理性、嚴(yán)密性、清晰性和可操作性，通過整章編制進一步梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，去除交叉矛盾和不合理或過時的制度，增加新的適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的制度和規(guī)定，使管理體系逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

當(dāng)然，這種制度不可能一蹴而就。商業(yè)銀行在整體框架下，系統(tǒng)檢查決策過程和業(yè)務(wù)流程，識別和確認(rèn)風(fēng)險，對存在的問題和風(fēng)險進行梳理，然后分階段、有重點地逐步建立和完善內(nèi)部控制制度。必要的時候可以借助中介機構(gòu)的力量，尤其是在整體框架設(shè)計、風(fēng)險識別、標(biāo)準(zhǔn)化、行業(yè)模型評估、測試評估等等方面。中介機構(gòu)的優(yōu)勢顯而易見。

眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)或免疫力低下的有機體是無法健康成長的，而內(nèi)控就是企業(yè)“有機體”的免疫系統(tǒng)。因此，要使城市商業(yè)銀行，這個新的特殊企業(yè)不斷發(fā)展壯大，就必須大力拓展各項業(yè)務(wù)，同時更有效地推進自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)部控制的建設(shè)，以保證城市商業(yè)銀行。一、市商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指通過制定和實施一系列制度、程序和方法來實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對風(fēng)險進行事前預(yù)防、控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

主要包括:1。加快管理體制改革，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)控創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善公司治理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行成為真正獨立、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。2.建立和完善商業(yè)銀行組織，完善商業(yè)銀行組織架構(gòu)是加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。3.加強制度建設(shè)和執(zhí)行，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。