5. 會(huì)計(jì)做賬的流程
答 生產(chǎn)企業(yè)的做賬流程是:
1、生產(chǎn)企業(yè)做賬,首先需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證。在編制記賬憑證之前,財(cái)務(wù)人員需要事先對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核,以確保其符合做賬要求。一般而言,小型企業(yè)由于業(yè)務(wù)量少,通常都在月底結(jié)算時(shí)編制憑證。而規(guī)模較大的企業(yè),賬務(wù)處理要及時(shí)一些,以防拖延會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失。
2、在編制完記賬憑證后,生產(chǎn)企業(yè)還要組織生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù),根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員申報(bào)的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行各類數(shù)據(jù)核算,然后根據(jù)企業(yè)購進(jìn)的原材料(增值稅發(fā)票)作記賬憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細(xì)賬簿,并及時(shí)反饋增值稅進(jìn)項(xiàng)情況。
3、生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)訂貨合同開具增值稅發(fā)票進(jìn)行銷售,開具后需及時(shí)計(jì)算銷售收入及銷項(xiàng)情況,并及時(shí)作記賬憑證,登記銷售收入明細(xì)賬以及往來賬款明細(xì)賬,為老板提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)以及往來賬款回收情況。
4、生產(chǎn)企業(yè)在月底(30日)結(jié)賬前,一定要進(jìn)入防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)核對(duì)本月實(shí)際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況。同時(shí)還應(yīng)核對(duì)已開發(fā)票作廢數(shù),檢查其是否存在漏作廢或者錯(cuò)作廢的情況,然后核算該月增值稅申報(bào)情況,做好匯報(bào)工作。
5、月末做總賬時(shí)一定要核準(zhǔn)賬簿以及報(bào)表各科目余額數(shù)據(jù),以便及時(shí)修改或進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整,預(yù)防造成業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的情況。
6、生產(chǎn)企業(yè)在該月業(yè)務(wù)憑證全部處理完畢后,需匯總科目。根據(jù)科目匯總表填制總賬和明細(xì)分類賬,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報(bào)表。
此后,生產(chǎn)企業(yè)便進(jìn)入了納稅申報(bào)的環(huán)節(jié)。當(dāng)前,隨著互聯(lián)網(wǎng)和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展,納稅申報(bào)已可以通過網(wǎng)上申報(bào)的方式來進(jìn)行。在做賬工作完成后,生產(chǎn)企業(yè)只需按照規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)完成納稅申報(bào)工作即可。
6. 做會(huì)計(jì)的工作流程
交接前的準(zhǔn)備工作
會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前,必須做好以下準(zhǔn)備工作:
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
3.整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料。
4.編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。
5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)移交時(shí),應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。
移交點(diǎn)收
1.移交人員離職前,必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。
2.具體要求是:
現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí),移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
3.有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致,有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí),按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。
4.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中加以說明,由移交人負(fù)責(zé)。
5.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符;對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人核對(duì)。
6.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
7.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后,方可交接。
專人負(fù)責(zé)監(jiān)交
為了明確責(zé)任,會(huì)計(jì)人員辦理工作交接時(shí),必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通過監(jiān)交,保證雙方都按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會(huì)計(jì)工作不因人員變動(dòng)而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許任何一方以大壓小,以強(qiáng)凌弱,或采取非法手段進(jìn)行威脅。