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加計扣除什么時候備案，企業(yè)研究開發(fā)項目加計扣除如何備案流程怎樣的可以舉個具體的

來源：整理 時間：2022-12-12 04:58:53 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，企業(yè)研究開發(fā)項目加計扣除如何備案流程怎樣的可以舉個具體的

比如你研究開發(fā)支出是100萬元，本期企業(yè)的利潤是200萬元，但是研究開發(fā)支出可加計50%扣除，所以你單位就再200-100*50%=150萬元的基礎(chǔ)上計算繳納所得稅

企業(yè)研究開發(fā)項目加計扣除如何備案流程怎樣的可以舉個具體的

2，加計扣除什么時候備案

一般每年2次，在5月和11月各一次。年度所得稅匯繳時將資料報送稅務(wù)局
你好很高興為你解答。咨詢稅管員。希望能幫到你，期待采納，如有疑問歡迎追問。

加計扣除什么時候備案

3，2015年研發(fā)費(fèi)用加計扣除什么時候備案

你好很高興為你解答。咨詢稅管員。希望能幫到你，期待采納，如有疑問歡迎追問。
需要到國稅備案：并且要準(zhǔn)備資料 (一)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。 (二)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 (三)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。 (四)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 (五)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。 (六)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。 還有研發(fā)費(fèi)用加計扣除歸集表

2015年研發(fā)費(fèi)用加計扣除什么時候備案

4，研發(fā)費(fèi)用加計扣除需要備案嗎同時還需要提供哪些手續(xù)

需要備案； 備案資料：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2.研發(fā)項目立項文件。 主要留存?zhèn)洳橘Y料： 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)國家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； 4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明； 5.集中開發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、《集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表》和實際分享比例等資料； 6.研發(fā)項目輔助明細(xì)賬和研發(fā)項目匯總表； 7.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

5，研發(fā)項目備案中應(yīng)扣減可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用的特殊收入何時計算扣

企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費(fèi)用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費(fèi)用按零計算。例：A公司2016年研發(fā)XX工藝技術(shù)，發(fā)生費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用500萬元（均符合加計扣除相關(guān)規(guī)定），當(dāng)年處置以前年度研發(fā)過程中形成下腳料、殘次品、中間試制品一批，取得收入100萬元，則2016年度A公司可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為400萬元（500萬元—100萬元），加計扣除額為200萬元。
企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費(fèi)用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費(fèi)用按零計算。

6，年所得稅已經(jīng)上報并審核通過但有個加計扣除需備案如果備案不

一般來講：如果有需要備案的事件，都是事先與專管員進(jìn)行聯(lián)系并征得同意后再進(jìn)行賬務(wù)處理的（也就是在清算關(guān)門前搞定這些事情），這樣就不會存在備案不成功的事情了，難道你需要備案的加計扣除事先不與專管員聯(lián)系的嗎？當(dāng)然咯，如果你的加計扣除完全符合國家的相關(guān)規(guī)定的，那么也一定是沒有問題的，否則通不過的話么，清算就必須重做了，調(diào)增所得稅吧了，不會產(chǎn)生滯納金什么的。
你好！像加計扣除這樣的需要到稅務(wù)備案的事件，必須先到稅局備案，通過后才能做賬的，如果不通過，那沒有辦法，就納稅調(diào)增吧，最好事前和專管員多聯(lián)系。如有疑問，請追問。
加計扣除不是你自己報了就過的，需要先備案，再上報的，如果備案不成功的話，就需要補(bǔ)稅了。還可能會產(chǎn)生滯納金。

7，研發(fā)費(fèi)用可稅前加計扣除但事前要如何備案呢

現(xiàn)在已經(jīng)取消了，具體文件如下： 2006年9月8日，財政部、國家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號），通過對比先前國家頒布的幾個有關(guān)技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除的政策，我們總結(jié)了新政策的“五變”和“三不變”。 “五變”體現(xiàn)如下： 一、享受主體進(jìn)一步放寬 根據(jù)財工字〔1996〕41號文規(guī)定，可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除政策的主體只有國有、集體工業(yè)企業(yè)。隨后的國稅發(fā)〔1999〕49號文將享受主體放寬到國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。財稅〔2003〕244號文又進(jìn)一步放寬，將范圍擴(kuò)大至所有財務(wù)核算健全、實行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)。而財稅〔2006〕88號文突破了“工業(yè)企業(yè)”的限制，規(guī)定“從2006年開始，所有財務(wù)核算制度健全、實行查賬征稅的內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校(以下統(tǒng)稱企業(yè))，其研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，按規(guī)定予以稅前扣除”。 二、不再限定增長比例 2006年以前，在企業(yè)享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除政策時，都要限定企業(yè)當(dāng)年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)必須比上年實際增長10%（含10%）以上。而財稅〔2006〕88號文則取消了增長比例的限制，規(guī)定全部按實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計50%扣除。這是納稅人在今年所得稅納稅申報時要特別關(guān)注的地方。 三、扣除金額可5年遞延 財稅〔2006〕88號文下發(fā)以前，企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的金額不得超過應(yīng)納稅所得額。超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再予以抵扣，且虧損企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實扣除，不能實行加計扣除。而財稅〔2006〕88號文下發(fā)后，規(guī)定企業(yè)年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。 四、研究開發(fā)用儀器設(shè)備費(fèi)用稅前扣除政策有變化 根據(jù)財工字〔1996〕41號文：企業(yè)為開發(fā)技術(shù)、研制新產(chǎn)品所發(fā)生的試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨(dú)管理，不再提取折舊。而財稅〔2006〕88號文規(guī)定：自2006年1月1日以后企業(yè)新購進(jìn)的用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次計入成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除，其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨(dú)管理，不再提取折舊。單位價值在30萬元以上的，允許其采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實行加速折舊，具體折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。這里要注意享受這些政策的研究開發(fā)用儀器設(shè)備必須是企業(yè)在2006年1月1日以后購進(jìn)的，一般以購進(jìn)發(fā)票填開時間為準(zhǔn)。 五、外資企業(yè)委托技術(shù)開發(fā)費(fèi)用也可享受加計扣除 根據(jù)國稅發(fā)〔1999〕173號文的規(guī)定，外資企業(yè)從其他單位購進(jìn)技術(shù)或受讓技術(shù)使用權(quán)而支付的購置費(fèi)或使用費(fèi)，即委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用是不能享受加計扣除優(yōu)惠政策的。而財稅〔2006〕88號文統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的政策，規(guī)定外資企業(yè)委托技術(shù)開發(fā)費(fèi)符合條件的也能加計扣除。 “三不變”體現(xiàn)如下： 一、享受加計扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)內(nèi)容不變根據(jù)財稅〔2006〕88號文規(guī)定：享受加計扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)項目：包括新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計劃的中間實驗費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用。這與以前文件相比沒有變化。 二、申請享受程序不變 自2004年國家取消對技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的審批后，企業(yè)申請享受該政策的程序沒有發(fā)生變化。申請程序概括如下： 1.企業(yè)技術(shù)開發(fā)項目必須先到所屬科委或經(jīng)委科技處申請立項并獲得科委或經(jīng)委的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)項目確認(rèn)書》（或其他相關(guān)的確認(rèn)文件），并編制技術(shù)開發(fā)項目開發(fā)計劃書和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算。 2.在立項并取得科委或經(jīng)委的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)項目確認(rèn)書》后，應(yīng)及時報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（這是因為國家并沒有取消稅務(wù)機(jī)關(guān)對技術(shù)開發(fā)項目立項的審核）。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般要將審核資料報省級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并作出準(zhǔn)予立項或不準(zhǔn)予立項的決定并書面告之企業(yè)。 3.在年底企業(yè)所得稅匯算清繳時，部分地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要企業(yè)出具中介機(jī)構(gòu)的審核報告。 三、工業(yè)類集團(tuán)企業(yè)向下屬企業(yè)提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)審批政策不變 根據(jù)國稅發(fā)〔1999〕第49號的規(guī)定：工業(yè)類集團(tuán)公司（以下稱集團(tuán)公司），根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織開發(fā)的項目，需要向所屬企業(yè)集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)的，經(jīng)國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)。集團(tuán)公司向所屬企業(yè)提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)，須在每一納稅年度7月1日前向國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請；超過期限的，不予受理。國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)集團(tuán)的申請后，經(jīng)審核符合條件，且資料齊全的，應(yīng)及時審批。
是的,經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案審批才能稅前扣除. 《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除政策的實施辦法》，《辦法》規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營中用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實行100％稅前扣除的基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。 企業(yè)具體的申報操作流程:只要符合政策主體范圍和要求的企業(yè)，在按規(guī)定填寫好《XXX市企業(yè)技術(shù)開發(fā)項目計劃書》后，通過由科技局組織的專家團(tuán)評審確認(rèn)，再由企業(yè)將符合申報標(biāo)準(zhǔn)科技項目送交稅務(wù)部門進(jìn)行備案，到年底納稅時，企業(yè)就可按照相應(yīng)政策規(guī)定的比例進(jìn)行稅前扣除，并接受稅務(wù)部門的抽樣檢查和監(jiān)督。
研發(fā)費(fèi)用是要經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的資質(zhì)機(jī)構(gòu)鑒定后備案審批才能稅前扣
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