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所得稅為什么要預(yù)提，所得稅要不要預(yù)提

來源：整理 時(shí)間：2022-12-11 15:39:11 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，所得稅要不要預(yù)提

要弄清楚概念的問題，所說的“稅前扣除”就是在計(jì)算所得稅前扣除，計(jì)算所得稅是要依照應(yīng)納稅所得（利潤總額+-納稅調(diào)整）來計(jì)算的，在利潤表上顯示的很清楚，所得稅是在利潤總額下方，所以，預(yù)提所得稅不影響應(yīng)納稅所得。

所得稅要不要預(yù)提

2，個(gè)人所得稅要預(yù)提嗎

個(gè)人所得稅，是個(gè)人實(shí)得工資的時(shí)候才需繳納的。 計(jì)提工資，如果能準(zhǔn)確到每個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資及扣除金額，也可以計(jì)提個(gè)所稅，不過在實(shí)務(wù)操作中，一般不主張計(jì)提而是在實(shí)際發(fā)放的時(shí)候再代扣。 再說，代扣的稅金，按規(guī)定是月初要繳納的，而實(shí)際上企業(yè)并沒有收到這筆款項(xiàng)，只是計(jì)提而已。如果個(gè)人實(shí)際工資與計(jì)提的有差異，那么個(gè)所稅肯定也不同，計(jì)提的要是交上去了，麻煩不？

個(gè)人所得稅要預(yù)提嗎

3，關(guān)于預(yù)提所得稅的問題

例如：某企業(yè)2008年第一季度實(shí)現(xiàn)利潤（應(yīng)納稅所得額）10萬元，按25%的稅率提取企業(yè)所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 2.5萬元 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.5萬元 將提取的所得稅轉(zhuǎn)入利潤：借：本年利潤 2.5萬元 貸：所得稅費(fèi)用 2.5萬元
計(jì)提所得稅時(shí)分錄為: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

關(guān)于預(yù)提所得稅的問題

4，預(yù)提是個(gè)什么概念有哪些稅是要預(yù)提的還有為什么企業(yè)所得稅要預(yù)

預(yù)提從字面上理解是預(yù)先提取的所得稅，這個(gè)概念在新企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例中已經(jīng)沒有使用了，但是從實(shí)質(zhì)上來講，企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅就是一種預(yù)提所得稅。 因?yàn)榈谌龡l第三款規(guī)定的所得稅是對(duì)非居民納稅人未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但來源于我國境內(nèi)的所得稅與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，那么，這種情況下，如果不由支付人對(duì)所得稅進(jìn)行代扣代繳（也就是預(yù)提），該稅收很可能流失。

5，所得稅用不用預(yù)提

所得稅需要預(yù)提。企業(yè)所得稅是按季度申報(bào)預(yù)交，按年度匯算清繳。如果稅額較大，可以按月計(jì)提。但是，申報(bào)是按季度申報(bào)的
你司是每月做完帳都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？一般企業(yè)在年底時(shí)才一次性結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，如果是這樣的話，那么就不用在4月結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
用 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款等 借：本年利潤 貸：所得稅

6，預(yù)提所得稅

預(yù)提所得稅的征稅對(duì)象是未在我國境內(nèi)的外國企業(yè)從我國境內(nèi)取得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得。預(yù)提所得稅采取源泉征收方法。當(dāng)這類所得在我國境內(nèi)發(fā)生時(shí)，即以這類所得的取得者為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人，從每次支付的款項(xiàng)中代扣代繳應(yīng)納稅額。因此，如果境內(nèi)企業(yè)對(duì)外國企業(yè)支付上述所得時(shí)應(yīng)按規(guī)定扣繳其預(yù)提所得稅?！　☆A(yù)提所得稅稅率為10％，《國務(wù)院關(guān)于外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]37號(hào)）規(guī)定：“自2000年1月1日起，對(duì)在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的外國企業(yè)，其從我國取得的利息，租金，特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所，但上述各項(xiàng)所得與其機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅?！鳖A(yù)提稅額的計(jì)算公式：1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率；2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。
在3月末做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅4月份上交稅金后借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：銀行存款

7，企業(yè)所得稅每月都需要預(yù)提然后年終匯算清繳嗎每月交不是一樣嗎

每個(gè)月預(yù)提應(yīng)納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補(bǔ)虧損額。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。年終匯算清繳。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補(bǔ)虧損額±納稅調(diào)整額。因此，年終匯算清繳時(shí)，要對(duì)會(huì)計(jì)上與稅法規(guī)定不一致的暫時(shí)性差異和永久性差異進(jìn)行納稅調(diào)整?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅分月（季）度預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
企業(yè)所得稅就是每月/季度預(yù)繳，年終匯算清繳的……預(yù)提是什么？就像城建稅之類的嗎？這樣是不是專管員查賬看的清楚……我們專管員提過這樣的要求……
如果是年度申報(bào)，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報(bào)的當(dāng)月的數(shù)字，如果是季度申報(bào)，本期數(shù)是填當(dāng)期季度月份的合計(jì)數(shù)。如果子公司屬于獨(dú)立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報(bào)，如果是非獨(dú)立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 2、上年成本費(fèi)用額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 稅金：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 3、上年注冊(cè)資本：按“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。 4、上年原材料耗費(fèi)量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。 5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。 上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計(jì)算填報(bào)。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計(jì)金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計(jì)算填報(bào)。8、商品銷售量（額）： 按“產(chǎn)成品”科目貸方累計(jì)金額分析填報(bào)。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補(bǔ)交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費(fèi)用，如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)報(bào)出，需要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算，需要調(diào)整報(bào)表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的利潤表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時(shí)，不作為稅前扣除項(xiàng)目，這樣會(huì)造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費(fèi)用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項(xiàng)目填報(bào)也可，或者按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計(jì)入未分配利潤科目。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽會(huì)不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報(bào)表的期初數(shù)；會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理，區(qū)分重大差錯(cuò)和非重大差錯(cuò)兩種處理方法。一般的會(huì)計(jì)差錯(cuò)（非重大差錯(cuò)）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目。對(duì)于所得稅審核來說，只對(duì)所得稅納稅調(diào)整，一般不對(duì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應(yīng)交所得稅科目，在下年度進(jìn)行賬務(wù)處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯(cuò)處理，同樣不需要調(diào)整報(bào)表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時(shí)半會(huì)也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號(hào)，對(duì)匯算表的每一欄都有詳細(xì)的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實(shí)行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。
文章TAG：所得稅為什么要預(yù)提所得所得稅為什么

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