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如何加強減免稅后續(xù)，如何加強備案減免稅后續(xù)管理辦法

來源：整理 時間：2022-12-28 18:13:25 編輯：金融知識 手機版

1，如何加強備案減免稅后續(xù)管理辦法

在積極落實各項稅收優(yōu)惠政策的同時大加后續(xù)管理，定期對納稅人減免事項進行監(jiān)督巡查，保護的納稅人的合法權(quán)益，減少稅收執(zhí)法風險。 1、強化政策培訓輔導 對內(nèi)開展稅收優(yōu)惠政策業(yè)務培訓，加強重點內(nèi)容政策輔導及風險提醒，提高稅收管理員執(zhí)法水平；對外廣泛宣傳力度，依托納稅人學校不定期開展稅收宣傳培訓，幫助納稅人準確把握政策的執(zhí)行標準和相關(guān)要求，降低納稅人的涉稅風險。 2、強化備案管理要求 對應享受備案減免稅但未按規(guī)定備案的納稅人通過面對面、電話、短信等方式提醒，督促納稅人及時進行備案；同時嚴格審核數(shù)據(jù)真實性、完整性，確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。 3、強化巡查管理機制 采取減免稅核查與日常檢查相結(jié)合的方式，每年對享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進行兩次以上的巡查，制作實地巡查報告，重點記錄巡查時發(fā)現(xiàn)問題及處理辦法、處理依據(jù)等，進一步規(guī)范下戶巡查，提高巡查質(zhì)量。 4、強化巡查結(jié)果運用 及時總結(jié)，提出意見建議，全面掌握企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的實際情況，降低執(zhí)法風險，并把巡查結(jié)果，作為下一年度減免稅審批工作重要依據(jù)。

如何加強備案減免稅后續(xù)管理辦法

2，減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)

項目單位因故需將海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓的，須事先持有關(guān)單證向海關(guān)申請辦理減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)或補稅手續(xù)。減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)按以下要求辦理： 　　1、轉(zhuǎn)出減免稅貨物的項目單位事先向轉(zhuǎn)出地海關(guān)提出申請，轉(zhuǎn)出地海關(guān)審核同意后，由其所在的直屬海關(guān)向轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)發(fā)送《某某海關(guān)減免稅進口貨物結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系函》。 　　2、轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位按照辦理進口貨物減免稅申請要求，向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。轉(zhuǎn)入地海關(guān)審核無誤后簽發(fā)《征免稅證明》，并由轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)將聯(lián)系函回執(zhí)聯(lián)發(fā)回轉(zhuǎn)出地直屬海關(guān)。 　　3、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位分別向轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入地海關(guān)辦理減免稅貨物的出、進口形式報關(guān)手續(xù)。 　　4、轉(zhuǎn)出地海關(guān)憑《某某海關(guān)減免稅進口貨物結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系函》回執(zhí)聯(lián)和結(jié)轉(zhuǎn)出口報關(guān)單辦理已結(jié)轉(zhuǎn)減免稅貨物結(jié)案手續(xù)。 　　5、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入地直屬海關(guān)應加強聯(lián)系配合，由轉(zhuǎn)入地海關(guān)對結(jié)轉(zhuǎn)設備繼續(xù)實施后續(xù)監(jiān)管。 　　除另有規(guī)定外，轉(zhuǎn)出地、轉(zhuǎn)入地海關(guān)分別指轉(zhuǎn)出減免稅貨物的項目單位所在地海關(guān)和轉(zhuǎn)入減免稅貨物的項目單位所在地海關(guān)。 　　轉(zhuǎn)出地直屬海關(guān)與原審批海關(guān)不是同一個直屬海關(guān)的，轉(zhuǎn)出地海關(guān)應及時將減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)辦理情況書面通知原審批海關(guān)。 　　項目單位因故需將海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓給其他不享受減免稅優(yōu)惠待遇資格的項目單位，須事先向其主管海關(guān)申請辦理減免稅貨物補繳稅款和解除監(jiān)管手續(xù)。 　　項目單位將其進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓的，其減免稅額度不予恢復。設備轉(zhuǎn)入的項目單位應當按照貨物成交價格扣減項目減免稅額度，設備監(jiān)管期限連續(xù)計算。 　　成交計量單位：指買賣雙方在交易過程中所確定的計量單位。海關(guān)法定計量單位：指海關(guān)按照《中華人民共和國計量法》的規(guī)定所采用的計量單位，我國海關(guān)采用的是國際單位制的計量單位。

減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)

3，如何加強企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后續(xù)管理的思考

完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后續(xù)管理的思考和建議： 實際上減免稅管理中存在上述問題的主要原因有兩個方面：一是納稅人受利益的驅(qū)使，千方百計獲取國家減免稅，另一方面是現(xiàn)在征管量大面廣，自上而下安排的各種工作堆在管理員面前，僅是完成上級的工作基層都有些難以招架，再加上管理人員綜合素質(zhì)參差不齊，管理方法和手段落后，思想認識不到位等因素，減免稅管理中的缺位問題較為突出，影響著稅收優(yōu)惠政策的最終貫徹落實。 1、加強減免稅企業(yè)日常管理，做好事中監(jiān)督 稅收管理員要結(jié)合日常戶籍巡查、發(fā)票檢查、評估、檢查或其他涉稅事項的調(diào)查，加強減免稅企業(yè)經(jīng)營情況、重大事項變化的監(jiān)督檢查。《稅收減免管理辦法》明確規(guī)定，“稅務機關(guān)應結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項檢查，每年定期對納稅人減免稅事項進行清查、清理，加強監(jiān)督檢查”，所以，事中的巡查監(jiān)管能及時發(fā)現(xiàn)納稅人減免稅政策執(zhí)行中存在的問題，并及時作出判斷和處理，既減少了稅收執(zhí)法風險，又能及時提醒納稅人按政策規(guī)定經(jīng)營，給納稅人造成不應有的損失，從另一方面也保護了納稅人的合法益。 2、加強稅收優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，做好事后監(jiān)督 首先是對優(yōu)惠政策到期企業(yè)的后續(xù)監(jiān)督。除了對減免稅期滿后的納稅人要及時通知其恢復納稅，按照稅收法律規(guī)定如實進行財務核算，按時按實辦理納稅申報，還要在所得稅檢查時，將恢復征稅企業(yè)作為檢查重點，對其收入和成本費用重點檢查，同時比較企業(yè)利潤在征免稅期是否發(fā)生較大變化。其次對備案類減免稅企業(yè)，要逐戶登記備案臺帳外，還應加強對備案納稅人的實地核查，稅收管理員要對納稅人備案的項目和實際經(jīng)營項目進行核實，將納稅人賬面收入、利潤與年度納稅申報表核對，防止納稅人弄虛作假，對需要備案的資質(zhì)證書要注意核對證書內(nèi)容、有效期，以便于納稅人減免稅條件發(fā)生變化能第一時間掌握，主動采取應對措施，最大程度降低執(zhí)法風險。

如何加強企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后續(xù)管理的思考

4，如何合規(guī)正確地進行稅收減免備案

為貫徹落實國務院轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)、優(yōu)化服務、放管結(jié)合的要求，適應深化行政審批制度改革的新形勢出臺的。國家稅務總局發(fā)布修訂后的《稅收減免管理辦法》（以下簡稱《辦法》）自2015年8月1日起施行。該辦法大部分稅收減免已由審批制改為備案制,進一步細化備案管理，簡化了稅收減免辦理程序，一方面減輕了納稅人辦稅負擔，另一方面對納稅人的減免稅務風險管理能力提出了更高要求，成為納稅人面臨的新挑戰(zhàn)。一、簡化了稅收減免辦理程序　　修訂后的《辦法》，規(guī)定納稅人可以在首次享受減免稅的申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以根據(jù)稅務機關(guān)的要求，在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備資料進行備案，同時納稅人在符合減免稅資質(zhì)條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受。這一備案制與以前的審批制相比，不管是流程也好，還是提供的材料也好，都大大簡化了。實施后備案類減免稅如何申報、如何備案、在什么時間申報、稅務機關(guān)是否同意備案等內(nèi)容規(guī)定得比較清楚，對納稅人來說，可以更方便快捷地進行稅收減免備案，整個過程比較清楚，操作性也很強，極大地方便了納稅人。二、稅收減免由事前監(jiān)管向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變　稅務機關(guān)將加強對享受減免稅納稅人履行納稅義務情況的后續(xù)監(jiān)督和檢查。一是對納稅人申報材料、計稅依據(jù)的真實性和減免稅條件是否發(fā)生變化進行監(jiān)督檢查；二是對納稅人的實際經(jīng)營情況是否符合減免稅條件和是否按照規(guī)定期限和規(guī)定用途享受減免稅進行監(jiān)督檢查；三是對有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定的正確性進行監(jiān)督檢查。四是納稅人享受減免稅，對符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務，如果納稅人在稅務機關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，稅務機關(guān)將取消納稅人享受稅收減免的待遇，納稅人也不得以已經(jīng)向稅務機關(guān)提交審核或備案資料為理由為自己無法提供印證材料開脫。三、稅收減免涉稅風險防范首先，納稅人要及時關(guān)注稅收新政的發(fā)布，經(jīng)常參加稅務培訓和與稅務人員進行溝通，更新知識掌握最新稅收政策。其次，采取謹慎原則減少備案風險　應該從最容易出錯的地方入手。一是對申報材料、計稅依據(jù)的真實性把關(guān)，不能虛構(gòu)材料；二是實際經(jīng)營情況如果發(fā)生了變化不再符合減免稅條件，就不能有蒙混過關(guān)的思想繼續(xù)申報減免稅了；三是有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定的資質(zhì)證書一定要真實，因為很多稅收減免的條件就包括納稅人要獲得相關(guān)部門認定的資質(zhì)證書；四是檔案資料要保存好，以備稅務機關(guān)進行事后監(jiān)管。

5，公司備案后免稅 后發(fā)現(xiàn)不該免稅 怎么補救

1、公司備案后免稅 后發(fā)現(xiàn)不該免稅 ，將該項目的數(shù)據(jù)在填寫納稅申報時填寫到應稅貨物或服務 欄即可?！　?、免稅備案是指為了享受到免征某某稅種的優(yōu)惠政策，預先在主管機關(guān)進行相應資料的認定確認工作?！　?、相關(guān)規(guī)定：　?。?）根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2015年第76號）規(guī)定："第九條 定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，按照以下情況處理：（一）仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。　?。ǘ┎辉俜隙惙ㄓ嘘P(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。"　?。?）《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）第五條第二款規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅?！　〉谑粭l規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，應當根據(jù)以下情況分別作出處理：　?。ㄒ唬┥暾埖臏p免稅項目，依法不需要由稅務機關(guān)審查后執(zhí)行的，應當即時告知納稅人不受理?！　。ǘ┥暾埖臏p免稅材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人更正?！　。ㄈ┥暾埖臏p免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容?！　。ㄋ模┥暾埖臏p免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關(guān)的要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請?！　〉谑藯l規(guī)定，減免稅批復未下達前，納稅人應按規(guī)定辦理申報繳納稅款。　　　　《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅?！　　敦斦俊叶悇湛偩株P(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知》（財稅〔2007〕127號）第一條規(guī)定，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅?！　〉谖鍡l規(guī)定，納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。
你拿到的第一份增值稅免稅備案就是蓋了國稅局章子的那張的日期是幾月幾號?
那只能這個月計提一下所得稅 借：所得稅費用 貸：應繳稅金-所得稅 這樣就應繳稅基你正好沖平了，月底再把所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤就可以了 還有就是現(xiàn)在年檢 不需要查賬的 ，直接在網(wǎng)上提交，只要你把資產(chǎn)利潤表的數(shù)字填的一致就可以了，

6，特定減免稅貨物的后續(xù)階段

海關(guān)監(jiān)管的解除1、監(jiān)管期滿，根據(jù)有關(guān)企業(yè)的申請，海關(guān)核準后解除監(jiān)管。2、監(jiān)管期內(nèi)解除海關(guān)監(jiān)管（例如說，機器設備它的監(jiān)管期是5年，還沒滿5年呢，要申請解除海關(guān)的監(jiān)管，例如說為了在國內(nèi)銷售、或者轉(zhuǎn)讓給別的企業(yè)、或者是放棄這些設備，或者是將這些設備退運境外），我們就來看，不同的情況，手續(xù)是如何辦理的。（1）在海關(guān)監(jiān)管器內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓的，企業(yè)應向海關(guān)辦理繳納進口稅費的手續(xù)。（2）將貨物轉(zhuǎn)讓給同樣享受進口減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，接受貨物的企業(yè)應當先向主管海關(guān)申領“進出口貨物征免稅證明”，憑以辦理貨物的結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。（3）退運出境的，向出境地海關(guān)辦理貨物出口退運申報手續(xù)。出境地海關(guān)監(jiān)管貨物出境后，簽發(fā)出口報關(guān)單，企業(yè)持該報關(guān)單及其他有關(guān)單證向主管海關(guān)申領解除監(jiān)管證明。（4）要求放棄特定減免稅貨物的，向主管海關(guān)提交放棄貨物的書面申請，經(jīng)海關(guān)核準后，按規(guī)定來辦理手續(xù)。海關(guān)將貨物拍賣，所得款項上繳國庫后簽發(fā)收據(jù)，企業(yè)憑這這個收據(jù)想主管海關(guān)申領解除監(jiān)管證明。3、企業(yè)破產(chǎn)清算時，特定減免稅貨物的處理。企業(yè)進入到破產(chǎn)清算程序時，對于還處在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的特定減免稅貨物，企業(yè)，首先向主管海關(guān)申請，經(jīng)主管海關(guān)同意，繳納應納稅款，獲得解除監(jiān)管證明，然后才能夠處理該貨物。
答案均在中華人民共和國海關(guān)總署令第179號《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》中； 所謂特定減免稅貨物是指海關(guān)根據(jù)國家的政策規(guī)定準予減稅、免稅進口使用于特定地區(qū)、特定企業(yè)和特定用途的貨物。 關(guān)于監(jiān)管年限： 第三十六條 除海關(guān)總署另有規(guī)定外，在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應當按照海關(guān)規(guī)定保管、使用進口減免稅貨物，并依法接受海關(guān)監(jiān)管。 進口減免稅貨物的監(jiān)管年限為： （一）船舶、飛機：8年； （二）機動車輛：6年； （三）其他貨物：5年。 監(jiān)管年限自貨物進口放行之日起計算。 不知道你指的是不是下面這一條？ 第四十三條 在海關(guān)監(jiān)管年限及其后3年內(nèi)，海關(guān)依照《海關(guān)法》和《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》有關(guān)規(guī)定對減免稅申請人進口和使用減免稅貨物情況實施稽查。 關(guān)于減免稅設備結(jié)轉(zhuǎn)： 由于海關(guān)設備減免稅系統(tǒng)不完善，申報結(jié)轉(zhuǎn)時會出現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)后重頭計算監(jiān)管年限的問題（因為減免稅備案號碼重新審批），但是只要提供第一次該設備進口日期證明，還是按正常監(jiān)管年限算（連續(xù)計算）。 第二十八條 在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人將進口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓給進口同一貨物享受同等減免稅優(yōu)惠待遇的其他單位的，應當按照下列規(guī)定辦理減免稅貨物結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)： （一）減免稅貨物的轉(zhuǎn)出申請人持有關(guān)單證向轉(zhuǎn)出地主管海關(guān)提出申請，轉(zhuǎn)出地主管海關(guān)審核同意后，通知轉(zhuǎn)入地主管海關(guān)。 （二）減免稅貨物的轉(zhuǎn)入申請人向轉(zhuǎn)入地主管海關(guān)申請辦理減免稅審批手續(xù)。轉(zhuǎn)入地主管海關(guān)審核無誤后簽發(fā)《征免稅證明》。 （三）轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入減免稅貨物的申請人應當分別向各自的主管海關(guān)申請辦理減免稅貨物的出口、進口報關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)出地主管海關(guān)辦理轉(zhuǎn)出減免稅貨物的解除監(jiān)管手續(xù)。結(jié)轉(zhuǎn)減免稅貨物的監(jiān)管年限應當連續(xù)計算。轉(zhuǎn)入地主管海關(guān)在剩余監(jiān)管年限內(nèi)對結(jié)轉(zhuǎn)減免稅貨物繼續(xù)實施后續(xù)監(jiān)管。 轉(zhuǎn)入地海關(guān)和轉(zhuǎn)出地海關(guān)為同一海關(guān)的，按照本條第一款規(guī)定辦理。 第四十二條 減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，自動解除監(jiān)管。

7，如何做減免企業(yè)所得稅審核工作

企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。為進一步保證稅收執(zhí)法的公正、公平、公開，著力構(gòu)建融洽的征納關(guān)系，營造良好的稅收和征納環(huán)境，確保企業(yè)所得稅各項稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行，在規(guī)定的期限內(nèi)完成減免稅的審核、審批工作，我們應當扎實做好企業(yè)所得稅減免稅審批工作?！　∽龊脤{稅人的宣傳工作，完善減免稅審批程序，加強對管理流程中各環(huán)節(jié)的責任控制。今年是實施第二輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審批的第二年，通過宣傳，使納稅人詳細了解并掌握了辦理該項減免所需的條件、具體程序和辦理減免稅事宜中享有的權(quán)利。在辦理減免稅初審過程中，要求各地嚴格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責，對企業(yè)申請的減免稅進行認真的審核，做到層層把關(guān)，增強稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性，以保證執(zhí)行政策的準確性，減少偏差?！　≌J真落實稅收優(yōu)惠政策，加強稅收政策調(diào)研。結(jié)合繼續(xù)開展的稅源管理年活動，貫徹落實好《企業(yè)所得稅法》及其相關(guān)配套的各項稅收優(yōu)惠政策，加強對新一輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策和國家扶持中小企業(yè)發(fā)展等政策性、結(jié)構(gòu)性減稅政策的貫徹落實，并對執(zhí)行到期的減免稅政策實施提前預警，確保對享受所得稅減免政策到期的企業(yè)按期恢復征稅。同時，加強政策落實調(diào)研分析工作，對新出臺的、影響收入較明顯的、納稅人反應較為敏感的以及對企業(yè)發(fā)展助推作用較大的企業(yè)所得稅政策進行專項調(diào)研分析，及時反饋執(zhí)行情況和存在的問題。　　健全、完善減免稅臺帳，提升減免稅后續(xù)管理水平。對批準減免企業(yè)所得稅的納稅人建立健全減免稅臺帳，進行分戶、分類登記，對批準享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤問效分析，對其在享受減免稅期間的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、減免稅金使用及通過減免稅產(chǎn)生的效益等方面的情況予以登記備案，保留其完整的基本資料，進一步做好減免稅跟蹤問效工作。
征前減免 征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關(guān)審批之后再確認減免稅。 企業(yè)在計算應納所得稅時，借記“所得稅”，貸記“應交稅金-企業(yè)所得稅”；確認減免稅時，借記“應交稅金-企業(yè)所得稅”，貸記“所得稅”。 由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務的時候，相應增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損。 即征即退 企業(yè)在計算應納所得稅的時候，借記“所得稅”，貸記“應交稅金-企業(yè)所得稅”；繳納稅款時，借記“應交稅金-企業(yè)所得稅”，貸記“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目；確認減免稅收到退稅款時，借記“銀行存款”，貸記“所得稅”。 由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務的時候，相應增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。 有指定用途的退稅 有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。 1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“實收資本-國家資本金”科目。 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“資本公積——他資本公積”科目。 3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應交款——××部門”、“其他應付款——××項目”科目。使用的時候，借記“其他應付款——××項目”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。 上述1-3項退稅均沒有對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。 4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，按照金額分別貸記“資本公積——其他資本公積”、“其他應交款——××部門”。使用的時候，分別借記“其他應付款——××部門”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。
文章TAG：如何加強減免稅后續(xù)如何何加強加強

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