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合作開發(fā)的費(fèi)用如何加計(jì)，我單位與其他單位簽訂技術(shù)合作開發(fā)合同 合同約定有研發(fā)費(fèi)用我單

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 11:21:39 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，我單位與其他單位簽訂技術(shù)合作開發(fā)合同 合同約定有研發(fā)費(fèi)用我單

應(yīng)該不能吧。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2008]116號(hào)）第六條規(guī)定：對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合上述條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。

我單位與其他單位簽訂技術(shù)合作開發(fā)合同 合同約定有研發(fā)費(fèi)用我單

2，合作研發(fā)一個(gè)產(chǎn)品支付的研發(fā)經(jīng)費(fèi)怎么做賬

讓他們直接拿票你走費(fèi)用就行了~稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用作為管理費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候是可以全部扣除，并且還有加扣的~比如說你的研發(fā)費(fèi)用是50000，在交企業(yè)所得稅的時(shí)候你可以扣除的研發(fā)費(fèi)用是50000+50000*50%=75000元，國家鼓勵(lì)企業(yè)搞研發(fā)，所以體現(xiàn)在所得稅上就是全扣還有加扣
發(fā)生研發(fā)費(fèi)用時(shí)　　　　　借：研發(fā)支出——xx合作研發(fā)項(xiàng)目-費(fèi)用化支出/資本化支出　　　　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料等　　　　研發(fā)成功后　　　　借：無形資產(chǎn)/管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)　　　　　　貸：研發(fā)支出——xx合作研發(fā)項(xiàng)目-費(fèi)用化支出/資本化支出

合作研發(fā)一個(gè)產(chǎn)品支付的研發(fā)經(jīng)費(fèi)怎么做賬

3，如何申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

需要提交如下資料進(jìn)行申請(qǐng)：（1）《研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申請(qǐng)表》； （2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。 （3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 （4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。 （5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。 （6）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。 （7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。
企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用要加計(jì)扣除，首先你得需在稅局作研發(fā)項(xiàng)目清單備案，拿到鑒定通知書后，在網(wǎng)上上傳資料給科工貿(mào)，預(yù)審?fù)ㄟ^再提交紙質(zhì)資料，鑒定通過后再到稅局備案，這樣項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用才能在匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除，專利證書是屬實(shí)質(zhì)的創(chuàng)新證明，這個(gè)可以表示項(xiàng)目具含金量，可提高鑒定通過率

如何申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

4，企業(yè)委托關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用如何加計(jì)扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2017〕40號(hào)）明確：國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)第三條企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的 80%作為加計(jì)扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。舉例說明如下：例：A、B均為境內(nèi)居民企業(yè)，A企業(yè)2017年委托其B關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)100萬元。B企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元（其中按可加計(jì)扣除口徑歸集的費(fèi)用為85萬元），利潤(rùn)10萬元。2017年，A企業(yè)可加計(jì)扣除的金額為100×80%×50%=40萬元，B企業(yè)應(yīng)向A企業(yè)提供實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元的明細(xì)情況。分享到：
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，軒榮財(cái)務(wù)溫馨提示：企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的 80 ％作為加計(jì)扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。例10：a、b均為境內(nèi)居民企業(yè)，a企業(yè)2017年委托其b關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。a企業(yè)支付給b企業(yè)100萬元。b企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元（其中按可加計(jì)扣除口徑歸集的費(fèi)用為85萬元），利潤(rùn)10萬元。2017年，a企業(yè)可加計(jì)扣除的金額為100×80%×50%=40萬元，b企業(yè)應(yīng)向a企業(yè)提供實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元的明細(xì)情況。

5，研發(fā)費(fèi)用如何進(jìn)行加計(jì)扣除

《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除： （一）研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 （二）研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。 根據(jù)上述規(guī)定，符合稅法規(guī)定加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用分為兩種：一是直接計(jì)入當(dāng)期損益，二是形成可攤銷的無形資產(chǎn)。費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用是在費(fèi)用化當(dāng)年實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是在攤銷當(dāng)年實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除。 比如2008年發(fā)生符合稅法規(guī)定加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用100元，其中20元屬于費(fèi)用化支出直接計(jì)入損益，80元符合資本化條件，但至2008年12月31日，尚未形成可攤銷的無形資產(chǎn)，80元體現(xiàn)在“研發(fā)支出”科目余額中，那么2008年加計(jì)扣除的金額就是20元；2009年又發(fā)生40元研發(fā)費(fèi)用，全部符合資本化條件，2009年3月1日研發(fā)完成，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)120元，當(dāng)年攤銷10元，那2009年計(jì)扣除的金額就是5元（10×50%）。
《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除： （一）研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 （二）研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。 根據(jù)上述規(guī)定，符合稅法規(guī)定加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用分為兩種：一是直接計(jì)入當(dāng)期損益，二是形成可攤銷的無形資產(chǎn)。費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用是在費(fèi)用化當(dāng)年實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是在攤銷當(dāng)年實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除。 比如2008年發(fā)生符合稅法規(guī)定加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用100元，其中20元屬于費(fèi)用化支出直接計(jì)入損益，80元符合資本化條件，但至2008年12月31日，尚未形成可攤銷的無形資產(chǎn)，80元體現(xiàn)在“研發(fā)支出”科目余額中，那么2008年加計(jì)扣除的金額就是20元；2009年又發(fā)生40元研發(fā)費(fèi)用，全部符合資本化條件，2009年3月1日研發(fā)完成，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)120元，當(dāng)年攤銷10元，那2009年計(jì)扣除的金額就是5元（10×50%）。
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
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