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什么是抵免限額，國(guó)外所得抵免稅額計(jì)算解釋

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-18 06:07:07 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，國(guó)外所得抵免稅額計(jì)算解釋

這個(gè)公式是把我國(guó)的稅與境外的稅先合在一起,然后依國(guó)外的所占比例,計(jì)算出其抵免限額.

國(guó)外所得抵免稅額計(jì)算解釋

2，所得稅境外所得抵免

如：第一年：境外A國(guó)分回100,境外已繳稅50,則限額：（100+50）*25%＝37.5；超過(guò)限額為12.5; 第二年：境外A國(guó)分回100，境外已繳稅20,則限額：（100+20）*25%＝30,則第一年超過(guò)限額的12.5中的10（30-20）,可以在第二年抵。還余2.5可以在接下來(lái)的四年內(nèi)按此方法抵。

所得稅境外所得抵免

3，什么是稅收抵免

稅收抵免，即對(duì)納稅人來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)課征所得稅時(shí)允許以其在國(guó)外繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式，是解決國(guó)際間所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施。具體辦法是，先按納稅來(lái)自國(guó)內(nèi)外全部所得或財(cái)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款，然后再扣除其國(guó)外繳納的部分，其余額即為實(shí)際應(yīng)納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款。稅收抵免一般多采取限額抵免辦法，即抵免數(shù)額不得超過(guò)按照居住國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額

什么是稅收抵免

4，什么是抵免限額

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂林老師為您解答抵免限額是指稅收抵免的最高限額，即對(duì)跨國(guó)納稅人在外國(guó)已納稅款進(jìn)行抵免的限度歡迎點(diǎn)我的昵稱-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)
抵免限額（limit of tax credit）是指稅收抵免的最高限額，即對(duì)跨國(guó)納稅人在外國(guó)已納稅款進(jìn)行抵免的限度。抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

5，企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

分步計(jì)算與用公式計(jì)算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系： 1、因題中2萬(wàn)元是來(lái)自境?的稅后收益，要計(jì)算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬(wàn)元，即境?所得在我國(guó)的應(yīng)納稅額=2+0.5=2.5萬(wàn)元。 2、計(jì)算在中國(guó)境內(nèi)、境?應(yīng)納稅所得總額=8+2.5=10.5萬(wàn)元 3、在中國(guó)境內(nèi)、境?應(yīng)納稅總額=10.5*25%=2.625萬(wàn)元 4、用公式計(jì)算抵免限額： 抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬(wàn)元 5、計(jì)算該公司在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬(wàn)元

6，企業(yè)所得稅境外抵免稅額的計(jì)算步驟是什么

填寫(xiě)“分國(guó)不分項(xiàng)”，“定率抵免”通常只適用于稅收協(xié)定規(guī)定的定率饒讓抵免。
第一步：先計(jì)算國(guó)內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，（注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%）；第二步：計(jì)算限額（可以理解為國(guó)外所得額在國(guó)內(nèi)要繳納的稅額），限額=國(guó)外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤(rùn)要換算成稅前所得，即稅后所得÷（1—境外稅率）]；第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是4萬(wàn)元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是6萬(wàn)元，要補(bǔ)稅1萬(wàn)元。匯總我國(guó)繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅
抵免限額是指稅收抵免的最高限額，即對(duì)跨國(guó)納稅人在外國(guó)已納稅款進(jìn)行抵免的限度。 抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

7，什么是國(guó)外所得稅抵免

境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國(guó)居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國(guó)（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤(rùn)的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤(rùn)之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。
不知道您的答案是如何來(lái)的,正確的計(jì)算方法如下:1、該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），2、境外已納稅款扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬(wàn)元），3、境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，按未超扣除限額25萬(wàn)元，可全額扣除。4、境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十三條規(guī)定 某國(guó)（地區(qū)）所得稅抵免限額＝中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。
文章TAG：什么是抵免限額什么抵免限額限額

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