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什么shi稅收,稅收是什么

來源:整理 時間:2022-12-18 16:12:52 編輯:金融知識 手機版

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1,稅收是什么

稅收是國家為實現(xiàn)其職能的需要,憑借政治權(quán)力。按照法律規(guī)定,與國民收入分配和再分配.強制、無償?shù)卣魅∝斦杖氲囊环N分配形式就是說國家對納稅單位、個人征收費用,用于國家的建設(shè)。政府的費用等。也是國家財政收入的主要來源
稅收是國家根據(jù)法律規(guī)定,通過稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn),從經(jīng)濟單位和個人的收入中收取一部分錢款或?qū)嵨铩?/section>
稅收就國家一種發(fā)展機制

稅收是什么

2,什么叫所得稅

所得稅是國家稅收機關(guān)根據(jù)企業(yè)或個人所得情況,按規(guī)定稅率開征的一種稅收。稅率一般是按所得額總額累進計算,即多得多納、少得少納或免納,與納稅人的納稅能力相適應(yīng),公平合理。1.企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。2.個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
收入繳稅

什么叫所得稅

3,什么叫稅收

什么是稅收? 稅收,又稱為賦稅、捐稅、租稅,是國家憑借政治權(quán)力,運用法律手段,對一部分社會產(chǎn)品進行強制性的分配,無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。 稅收與其他財政收入方式相比,在形式上具有三項主要特征,即強制性、無償性和固定性,這是區(qū)別于其他財政收入的最重要的標(biāo)志。強制性是指:稅法是通過一定的立法程序制定的,納稅人有依法納稅的義務(wù)。如果納稅人不依法履行納稅義務(wù),國家就要依法強制征收。無償性是指:稅收是國家向納稅人的一種無償征收,稅款一經(jīng)征收,即轉(zhuǎn)歸國家所有,不再歸還給納稅人。固定性是指:稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的,任何納稅人和征收機關(guān)都無權(quán)改變法律規(guī)定的征稅標(biāo)準(zhǔn)。 稅收的基本職能有三項:第一,籌集財政收入。稅收收入是我國財政收入最主要的來源,近年來占我國財政收入的比重都在93%以上。第二,調(diào)節(jié)經(jīng)濟。稅收在貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策,調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu),調(diào)節(jié)地區(qū)、行業(yè)發(fā)展差距,調(diào)節(jié)社會成員收入分配等方面,都具有重要的宏觀調(diào)控作用。第三,監(jiān)督經(jīng)濟。稅收涉及社會生產(chǎn)、流通、分配、消費各個領(lǐng)域,是國家經(jīng)濟狀況的綜合反映。政府通過稅收收入的增減、稅源的變化,可以及時掌握國民經(jīng)濟發(fā)展變化趨勢,有利于監(jiān)督和促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。

什么叫稅收

4,什么是利得稅

資本利得在稅收上是指資本商品,如股票、債券、房產(chǎn)、土地或土地使用權(quán)等,在出售或交易時發(fā)生收入大于支出而取得的收益,即資產(chǎn)增值。資本利得稅是對資本利得所征的稅。簡單而言就是對投資者證券買賣所獲取的價差收益(資本利得)征稅。資本利得作為一種所得,仍然屬于所得稅的征稅范疇,是公司、個人所得稅應(yīng)稅所得的組成部分。在對資本利得是否征稅,以及如何征稅問題上也就形成了不同的處理方式,大致可概括為以下三種:1 、視同普通所得征稅。2 、征收資本利得稅。 3 、對資本利得免稅。 資本利得行業(yè)就是指成長型行業(yè),即有較大升值潛力的小公司和一些新興行業(yè);鑒于資本利得往往是經(jīng)過若干年才積累起來的,或偶爾才發(fā)生一次,因而對資本利得課征所得稅的國家一般都采用低稅率。
香港的稅制和大陸有很大不同,可以說香港是全世界稅種最少、稅率最低的地區(qū)之一,既沒有營業(yè)稅,也沒有增值稅。香港大致有三種稅收,分別為: 1、物業(yè)稅。物業(yè)稅是向香港土地或者樓宇的業(yè)主所征收的稅項,稅率為16%。如果您在香港有一處物業(yè)用來出租,那么所得租金需要向香港稅務(wù)局繳交物業(yè)稅。 2、薪俸稅。類似大陸的個人所得稅,是指來自或獲自在香港任職、受雇及退休金的入息均須課繳薪俸稅,稅率為16%。與大陸個稅有起征點類似,薪俸稅每年有十萬港幣的免稅額。 3、利得稅。利得稅是公司營業(yè)收入減去成本,費用等開支,余下的凈利潤乘以17.5%的稅率,如果公司無利潤,或者虧損,無須向稅務(wù)局繳稅。 如果您需要辦理香港公司的稅務(wù)申報,可以來彌敦商務(wù)中心

5,印花稅是什么意思

印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所課征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票,即完成納稅義務(wù)。 特點: ①行為稅。是對經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。 ②列舉憑證征稅(不列舉的不征稅,但與列舉的性質(zhì)相同的要征稅)。 ③包括涉外企業(yè)的單位和個人。 共有十三個稅目 1、購銷合同:包括訂單,計稅依據(jù)為購銷金額 對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。 2、加工承攬合同:計稅依據(jù)為加工或承攬收入。這里的加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。(委托加工的“原材料”不貼印花) 3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同。計稅依據(jù)為收取的費用 4、建筑安裝工程承包合同。計稅依據(jù)為承包金額 5、財產(chǎn)租賃合同。計稅依據(jù)為租賃金額,不足1元的,按1元貼。注意:個人出租門店、柜臺等簽定的合同也算。 6、貨物運輸合同:計稅依據(jù)為運輸費用,但不包括裝卸費用 7、倉儲保管合同。計稅依據(jù)為收取費用 8、借款合同(融資租賃合同也屬于借款合同):計稅依據(jù)為借款本金,不包括利息 9、財產(chǎn)保險合同。計稅依據(jù)為保費用收入 10、技術(shù)合同。計稅依據(jù)為合同所載金額 注意:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。 11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。計稅依據(jù)為所載金額 對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。 對商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 12、營業(yè)賬簿。分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金——資本金數(shù)額增減變化(“實收資本”+“資本公積”) 其他賬簿——日記賬、明細賬 注意:不包括備查賬薄、輔助賬 13、權(quán)利、許可證照。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利。土地使用證(沒有稅務(wù)登記證):計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)

6,什么是增值稅請詳細說明

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入。增值稅(value-added tax)是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。在實際當(dāng)中,商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此,中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅。收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入,因此稱為收入型增值稅。消費型增值稅消費型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個社會而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)實施消費型增值稅。
增值稅發(fā)票:分為 增值稅專用發(fā)票 與 增值稅普通發(fā)票;當(dāng)對方是小規(guī)模納稅人,開據(jù)增值稅普通發(fā)票,當(dāng)對方是一般納稅人時,才能開據(jù) 增值稅專用發(fā)票。稅率都是17% 增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票分三聯(lián)(我司用三聯(lián)) 第一聯(lián):記賬聯(lián),是銷貨方發(fā)票聯(lián),是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證, 在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”,“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”發(fā)票三聯(lián) 是具有復(fù)寫功能的,一次開具,三聯(lián)的內(nèi)容一致。 第二聯(lián):抵扣聯(lián)(購貨方用來扣稅)。 第三聯(lián):發(fā)票聯(lián)(購貨方用來記賬)。

7,什么是增值稅

從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅法,增值稅的定義可以概括為:增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人,就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款,并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 增值稅實行價外稅,也就是由消售者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅,但在實際當(dāng)中,商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。 公式為:應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額 以上這段文字你理解起來會很抽象,很難理解,下面我用通俗的語言來回答你的問題,可能會容易理解了。 上面說增值稅是實行的“價外稅”,什么是價外稅?也就是價外征稅,就是由消費者負擔(dān)的。比如: 你公司向A公司購進貨物100件,金額為1000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是1000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。 為什么只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因為這時,你公司做為消費者就要另外負擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有,A公司要把1700元增值稅上交給國家。所以A公司只是代收代繳而已,并不負擔(dān)這筆稅款。 再比如: 你公司把購進的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件,出售給B0公司,取得銷售額15000元,你公司要向B公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因為B公司這時做為消費者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款,這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有,你公司也要上交給國家的,所以,2550元的增值稅款也不是你公司負擔(dān)的,你公司也只是代收代繳而已。 如果你公司是一般納稅人,進項稅就可以在銷項稅中抵扣。 你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元,銷售甲產(chǎn)品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人,進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣,所以,你公司上交給國家增值稅款就不是向B公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以這850元也B公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的,通過你公司交給國家。B公司買了你公司的甲產(chǎn)品,再賣給C公司,C公司再賣給D公司...... ,這些過程都是要收取增值稅的, 直到賣給最終的消費,也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。 如果你是一名會計,從會計分錄中也看得出來: 你公司向A公司購進100件貨物時,分錄: 借:原材料 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1700 貸:應(yīng)付賬款——A公司 11700 分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費用,而是做為“應(yīng)交稅金”,因為你公司是一般納稅人,進項稅額可以抵扣。 你公司向B公司銷售80件甲產(chǎn)品時,分錄: 借:應(yīng)收賬款——B公司 17550 貸:主營業(yè)務(wù)收入 17000 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2550 分錄中并沒有把向B公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛“應(yīng)交稅金”,因為這并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國家的稅收。 銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。 以上的舉例能讓你對“價外稅”的含義更加直觀的理解,下面再舉一個例子,就能讓你對增值稅的“增值部分”,也就是“增值額”也有個更直觀的理解。 舉例: 銷售A商品100件,不含增值稅單價80元,不含增值稅銷售額就為100*80=8000元 設(shè)增值稅稅率為17%,那么A商品的銷項稅額為:8000*17%=1360元 購進A商品時,每件支付60元(含稅),總金額為100*60=6000元(含稅),應(yīng)化成不含稅為:6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元. 以上100件A商品的新增價值為8000-5128.21(不能減6000,因為6000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對增值部分有個更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下: 應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額 =1360-871.79 =488.21元 備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購進時6000元為含稅金額化為不含稅時之差,為正常情況,實踐中按防偽稅票上的稅額計算即可) 相關(guān)的計算公式: 銷項稅額=不含稅銷售額*稅率 進項稅額=購進貨物的不含稅購進額*稅率 含稅銷售額化成不含稅銷售額的計算公式: 不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+17%)
增值稅 增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。征收范圍包括所有的工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)及提供加工、修理修配的勞務(wù)以及進口貨物。增值稅實行價外稅。在征收管理上分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上即從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上,經(jīng)申請審批后認定為一般納稅人,一般納稅人基本稅率為17%或13%,有權(quán)領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票和按規(guī)定取得進項稅額的抵扣權(quán)。小規(guī)模納稅人按6%的征收率征收,不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。
外國一樣有征收增值稅的從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅法,增值稅的定義可以概括為:增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人,就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款,并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 增值稅實行價外稅,也就是由消售者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅,但在實際當(dāng)中,商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。 公式為:應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額 以上這段文字你理解起來會很抽象,很難理解,下面我用通俗的語言來回答你的問題,可能會容易理解了。 上面說增值稅是實行的“價外稅”,什么是價外稅?也就是價外征稅,就是由消費者負擔(dān)的。比如: 你公司向a公司購進貨物100件,金額為1000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是1000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。 為什么只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因為這時,你公司做為消費者就要另外負擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已,并不負擔(dān)這筆稅款。 再比如: 你公司把購進的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件,出售給b0公司,取得銷售額15000元,你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因為b公司這時做為消費者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款,這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有,你公司也要上交給國家的,所以,2550元的增值稅款也不是你公司負擔(dān)的,你公司也只是代收代繳而已。 如果你公司是一般納稅人,進項稅就可以在銷項稅中抵扣。 你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元,銷售甲產(chǎn)品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人,進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣,所以,你公司上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以這850元也b公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的,通過你公司交給國家。b公司買了你公司的甲產(chǎn)品,再賣給c公司,c公司再賣給d公司...... ,這些過程都是要收取增值稅的, 直到賣給最終的消費,也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。
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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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