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什么是網(wǎng)上稅收風(fēng)險(xiǎn),如何從會(huì)計(jì)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-18 00:23:37 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,如何從會(huì)計(jì)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表,也是注冊(cè)稅務(wù)師了解企業(yè)納稅情況的窗口.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息以及各報(bào)表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的對(duì)比分析,能夠反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及稅收整體遵從度,從而對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)整體的判斷.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中,資產(chǎn)負(fù)債表最重要,利潤(rùn)表次之,現(xiàn)金流量表起輔助作用.企業(yè)主觀稅收違法行為的實(shí)質(zhì)體現(xiàn)在少做收入,多列成本,但任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息,只要企業(yè)賬上有反映,一定會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表上留下痕跡,因?yàn)樵诮栀J記賬法中,對(duì)應(yīng)的科目不是損益類科目就是資產(chǎn)負(fù)債表類科目.
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如何從會(huì)計(jì)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)

2,如何理解稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

稅收風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中,限于征稅 手段及稅收制度本身的不足,再加上各種不確定因素的影響造 成的稅收損失。這種狀況下,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得十分必要, 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是指稅務(wù)機(jī)關(guān)合理運(yùn)用各種管理理念和方 法,通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理過(guò)程監(jiān)督 以及績(jī)效評(píng)估等,不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收 風(fēng)險(xiǎn)的主要方面包括三個(gè):一是政策風(fēng)險(xiǎn),即由于復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾,從而導(dǎo)致稅收政策存在某 些漏洞;二是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),即由于稅收?qǐng)?zhí)法人員執(zhí)法能力不足、 對(duì)稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等,造成執(zhí)法 混亂,帶來(lái)執(zhí)法層面的風(fēng)險(xiǎn);三是納稅遵從風(fēng)險(xiǎn),即納稅人由 于工作失誤或?qū)Χ愂照J(rèn)識(shí)不足,或通過(guò)不正當(dāng)手段惡意不遵從 稅收政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法,在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上,針對(duì)納稅人不同類型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn),合理配置稅收管理資源,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段,防控稅收風(fēng)險(xiǎn),提高納稅人的稅法遵從度,提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。
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如何理解稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

3,什么是企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào),以下簡(jiǎn)稱“10號(hào)公告”)及相關(guān)解讀。根據(jù)公告規(guī)定,稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)對(duì)象是全國(guó)所有采取查賬征收,且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報(bào)的居民企業(yè)納稅人。這一舉措說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)將更加重視對(duì)企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)的申報(bào)前提示,可以為從事匯算清繳工作的納稅人提供很大便利。但納稅人需要注意詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)提示的有關(guān)流程,以便更好的享受稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。一、接受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)需要先上傳相關(guān)信息。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是在納稅人正式申報(bào)納稅前進(jìn)行的,需要首先采集納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)等有關(guān)信息,納稅人應(yīng)當(dāng)提前一天將本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表等信息,通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人之前已經(jīng)完成以上信息報(bào)送的,無(wú)需重復(fù)報(bào)送。二、納稅人有是否接受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的選擇權(quán)。在互聯(lián)網(wǎng)上填報(bào)完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類,2014年版)后,如果選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能,系統(tǒng)就會(huì)對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,并在較短的時(shí)間內(nèi)(一般不超過(guò)30秒),系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息反饋給納稅人。如果納稅人不選擇,系統(tǒng)不會(huì)主動(dòng)提示。三、納稅人對(duì)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)提示信息,可以選擇修改,也可以選擇忽視。申報(bào)系統(tǒng)只提示風(fēng)險(xiǎn),不會(huì)強(qiáng)行阻礙申報(bào),納稅人獲得風(fēng)險(xiǎn)提示信息后應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核,如果審核發(fā)現(xiàn)確有問題應(yīng)當(dāng)立即修改;如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)核算清楚,符合企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定,可以不做修改。但因?yàn)楸A暨@類風(fēng)險(xiǎn)可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注,進(jìn)而對(duì)企業(yè)開展納稅評(píng)估或稅務(wù)檢查,企業(yè)需要注意保存好有關(guān)證據(jù)以備陳述申辯使用。四、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)建立了“申報(bào)、掃描、提示、修改”網(wǎng)絡(luò)服務(wù)閉環(huán),納稅人在正式申報(bào)前可多次重復(fù)以上環(huán)節(jié),且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即可完成所有操作。如果納稅人選擇“申報(bào)”功能正式申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,則只能前往辦稅服務(wù)廳辦理更正申報(bào)。因此,納稅人選擇“申報(bào)”要慎之又慎,需要實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)提示的全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一排查,作出修改或保留的結(jié)論,并留存好相關(guān)證據(jù),之后再上傳申報(bào)信息。如果上傳申報(bào)信息后又有需要修改的事項(xiàng),只能到辦稅服務(wù)廳人工修改,影響工作效率。需要注意,稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù),所提示的風(fēng)險(xiǎn)信息僅供納稅人參考。因此納稅人一切申報(bào)數(shù)據(jù)必須保證真實(shí)準(zhǔn)確,既不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示置之不理,不作核實(shí),也不能盲目按照風(fēng)險(xiǎn)提示的要求扭曲事實(shí),隨意修改,以致發(fā)生虛假申報(bào),造成新的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

什么是企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

4,什么是稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分為三種:政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn):    (一)政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)由稅收籌劃對(duì)政策的依賴性所引起,具體又包括以下幾種。 (1)政策選擇風(fēng)險(xiǎn)。該種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于籌劃人對(duì)政策精神的認(rèn)識(shí)不足,理解不透,把握不準(zhǔn)所致。對(duì)稅收政策的理解要嚴(yán)格按照稅法條文的字面含義去理解,既不能擴(kuò)大,也不能縮小,同時(shí)必須注意立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)作出的有效力的解釋,才能準(zhǔn)確把握稅法。      (2)政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在蓬勃發(fā)展,為了適應(yīng)不同發(fā)展時(shí)期的需要,作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具的稅收政策必然要隨之進(jìn)行調(diào)整。從這個(gè)意義上講,政府的稅收政策總是具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。這不僅增加了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的難度,甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。      (3)政策模糊風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多,除了全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律和國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)外,還有大量的由有關(guān)稅收管理職能部門制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下,企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開展稅收籌劃,就有可能因?yàn)閷?duì)這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯(cuò)誤而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。 ?。ǘ┏杀撅L(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇,它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定,實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值的最大化,因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),首先要進(jìn)行成本效益分析,合理預(yù)測(cè)籌劃成本和籌劃收益,在實(shí)施過(guò)程中還要因情況變化而及時(shí)補(bǔ)充修訂?;I劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費(fèi)用或放棄其它方案的機(jī)會(huì)成本,比如請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所的咨詢費(fèi)用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當(dāng)新發(fā)生的費(fèi)用或損失小于取得的收益時(shí),該籌劃方案才是合理的,當(dāng)費(fèi)用或損失大于取得的收益時(shí),該籌劃方案是失敗的,從而使得稅收籌劃產(chǎn)生了成本風(fēng)險(xiǎn)。    (三)信用風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的失敗有時(shí)還意味著信用的喪失,這可能是任何收益所無(wú)法彌補(bǔ)的。一旦某個(gè)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅,甚至是犯罪,那么該企業(yè)的聲譽(yù)將會(huì)因此遭受嚴(yán)重的損失。在商品經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,人們對(duì)品牌的意識(shí)越來(lái)越強(qiáng),好的品牌就意味著好的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)地位,品牌名譽(yù)已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分,其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關(guān)。當(dāng)然,有時(shí)候納稅人的賬目不清楚或納稅不準(zhǔn)確,可能是因?yàn)槠髽I(yè)根本就沒有意識(shí)到或是對(duì)稅法的了解不夠而導(dǎo)致的。但無(wú)論如何,都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信用的喪失。有的國(guó)家則在適用的發(fā)票上進(jìn)行區(qū)別,這樣別人僅通過(guò)發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用,知道其是否經(jīng)常偷稅。這種條件上的限制使用,使得納稅人因?yàn)槎愂栈I劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。

5,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有哪些

答:公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)際業(yè)務(wù)不符,購(gòu)銷不一致,成本虛高,費(fèi)用亂用等等
第一:用現(xiàn)金交易,而且數(shù)額、頻率以及用途跟你的正常經(jīng)營(yíng)情況不相符,比如說(shuō)你就是一家面向個(gè)人出租的普通酒店,動(dòng)不動(dòng)就幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)的流水,第二:資金收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符,比如說(shuō)你是做服裝的,你天天收到的賣水果的大額轉(zhuǎn)賬。第三:股東或者法人短時(shí)間內(nèi)與公司頻繁地發(fā)生資金支付。第四:長(zhǎng)期閑置的賬戶突然啟用,并且短時(shí)間出現(xiàn)大量大資金收付。
目錄 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 產(chǎn)生的主要原因 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害的可能性。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,則是防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對(duì)策和措施。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 1.主觀性 納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一涉稅業(yè)務(wù)存在不同理解,這直接導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí),納稅業(yè)務(wù)在相關(guān)業(yè)務(wù)中表現(xiàn)出主觀態(tài)度,不同稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)稅收制度的理解大多不同,這都是稅款征納雙方較難做到“溝通中的認(rèn)同”。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因此而出現(xiàn),并且由于具體情況的不同而有大有小。 2.必然性 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,任何企業(yè)均以稅后凈利潤(rùn)最大化作為最終目標(biāo),這一客觀狀況卻與稅收本身具備的強(qiáng)制性存在矛盾,在此中間,企業(yè)追求稅務(wù)成本最小化的動(dòng)機(jī),導(dǎo)致企業(yè)和政府問的信息不對(duì)稱。加上國(guó)家稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境不斷變化,以及企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)工作者對(duì)相應(yīng)政策法規(guī)理解程度的有限性,更使企業(yè)管理者難以完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并使得風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)潛在的持續(xù)影響。 3.預(yù)先性 在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)核算時(shí),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已然存在于企業(yè)實(shí)際繳納各項(xiàng)稅費(fèi)之前的相關(guān)行為中。換言之,企業(yè)主觀上實(shí)施的涉稅相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)算與核算的調(diào)整等行為,導(dǎo)致其與稅收政策、法規(guī)等出現(xiàn)矛盾甚至相互背離,也就是說(shuō),企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)先于稅務(wù)責(zé)任履行行為而存在。了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)先性特征,有利于企業(yè)建立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)間觀,以此及時(shí)掌握稅收法規(guī)的制定及變動(dòng),切實(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟,查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度,從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。 一般而言,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素: 1. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度; 2. 涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力; 3. 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程; 4. 稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用; 5. 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流情況; 6. 企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的涉及和執(zhí)行; 7. 企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例; 8. 企業(yè)對(duì)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從; 9. 其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施,也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施,對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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    培訓(xùn) 日期:2024-04-22

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