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稅務(wù)三促是什么，地稅三優(yōu)兩促進是什么意思

來源：整理 時間：2022-12-18 16:13:45 編輯：金融知識 手機版

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1，地稅三優(yōu)兩促進是什么意思

組織優(yōu)質(zhì)稅收、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、打造優(yōu)秀團隊，促進經(jīng)濟科學發(fā)展、促進社會和諧穩(wěn)定

地稅三優(yōu)兩促進是什么意思

2，稅收政策解讀的內(nèi)容和形式要注意什么

(1)財政收入(主要是稅收)　稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的重要形式，具有無償性、強制性、固定性、權(quán)威性等特點。稅收促進財政目標實現(xiàn)的方式即是靈活運用各種稅制要素。1)適當設(shè)置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調(diào)節(jié)的范圍和層次，使各種稅種相互配合。2)確定稅率，明確稅收調(diào)節(jié)的數(shù)量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導向作用的核心。3)規(guī)定必要的稅收減免和加成。因此，稅收可以通過調(diào)整稅率和增減稅種來調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過累進的個人所得稅、財產(chǎn)稅等來調(diào)節(jié)個人收入和財富，實現(xiàn)公平分配。(2)財政支出　財政支出是政府為滿足公共需要的一般性支出(或稱經(jīng)常項目支出)。它包括購買性和轉(zhuǎn)移性支出，這兩類支出對國民經(jīng)濟的影響有不同之處。購買性支出從最終用途看，行政管理支出、國防支出、文教科衛(wèi)等財政支出是必不可少的社會公益性事業(yè)的開支，政府的投資能力和投資方向?qū)ι鐣?jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。轉(zhuǎn)移性支出是政府進行宏觀調(diào)控和管理，特別是調(diào)節(jié)社會總供求平衡的重要工具。例如，社會保障支出和財政補貼在現(xiàn)代社會里發(fā)揮著“安全閥”和“潤滑劑”的作用，在經(jīng)濟蕭條失業(yè)增加時，政府增加社會保障支出和財政補貼，增加社會購買力，有助于恢復供求平衡；反之，則減少相應(yīng)這兩種支出，以免需求過旺。(3)國債　國債是國家按照信用有償?shù)脑瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的一個重要手段。國債對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在三種效應(yīng)上：一是排擠效應(yīng)。即通過國債的發(fā)行，使民間部門的投資或消費資金減少，從而起到調(diào)節(jié)消費和投資的作用。二是貨幣效應(yīng)。這是指國債發(fā)行所引起的貨幣供求變動。它一方面可能使“潛在貨幣”變?yōu)楝F(xiàn)實流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉(zhuǎn)移到政府或由中央銀行購買國債而增加貨幣的投放。三是利率效應(yīng)。這是指通過國債利率水平的調(diào)整以及對資本市場的供求變化來影響市場利率水平，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或緊縮效應(yīng)。在現(xiàn)代信用條件下，國債的市場操作是溝通財政政策與貨幣政策的主要載體，同時也是它們的藕合點。因此，國債作為財政政策工具實施時，除了與其它財政政策手段協(xié)調(diào)外，還特別要與貨幣政策相協(xié)調(diào)。(4)政府投資　政府投資是指財政用于資本項目的建設(shè)性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。政府的投資項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟增長的推動力，而且具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)。
額

稅收政策解讀的內(nèi)容和形式要注意什么

3，福利企業(yè)辦理退稅的政策依據(jù)是什么具體需帶什么資金料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 民政部 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)　　惠政策征管辦法的通知》的規(guī)定　　一、資格認定　　（一）認定部門　　申請享受《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的符合福利企業(yè)條件的用人單位，安置殘疾人超過25%（含25%），且殘疾職工人數(shù)不少于10人的，在向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅前，應(yīng)當先向當?shù)乜h級以上地方人民政府民政部門提出福利企業(yè)的認定申請?！　∶と税茨C構(gòu)、工療機構(gòu)等集中安置殘疾人的用人單位，在向稅務(wù)機關(guān)申請享受《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策前，應(yīng)當向當?shù)乜h級殘疾人聯(lián)合會提出認定申請?！　∩暾埾硎堋敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的其他單位，可直接向稅務(wù)機關(guān)提出申請?！　。ǘ┱J定事項　　民政部門、殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）第五條第（二）、（五）項規(guī)定的條件，對前項所述單位安置殘疾人的比例和是否具備安置殘疾人的條件進行審核認定，并向申請人出具書面審核認定意見?！　　吨腥A人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證》的真?zhèn)?，分別由殘疾人聯(lián)合會、民政部門進行審核。　　具體審核管理辦法由民政部、中國殘疾人聯(lián)合會分別商有關(guān)部門另行規(guī)定?！　。ㄈ└鞯孛裾块T、殘疾人聯(lián)合會在認定工作中不得直接或間接向申請認定的單位收取任何費用。如果認定部門向申請認定的單位收取費用，則本條第（一）項前兩款所述單位可不經(jīng)認定，直接向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請。　　二、減免稅申請及審批　?。ㄒ唬┤〉妹裾块T或殘疾人聯(lián)合會認定的單位（以下簡稱“納稅人”），可向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請，并提交以下材料：　　1.經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；　　2.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；　　3.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；　　4.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；　　5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。　?。ǘ┎恍枰?jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位以及本通知第一條第　　（三）項規(guī)定的單位（以下簡稱“納稅人”），可向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請，并提交以下材料：　　1.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；　　2.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；　　3.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；　　4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。
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福利企業(yè)辦理退稅的政策依據(jù)是什么具體需帶什么資金料

4，稅收是怎么產(chǎn)生的什么是稅收稅收又有哪些特征它的本質(zhì)和作用

一、稅收的產(chǎn)生。 稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)?；墓残枰?，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。 二、稅法的概念。它是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。 三、稅收具有三大特征:強制性、無償性和固定 性。 稅收的強制性是指任何單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的無償性是指國家征稅，既不需要償還,也不需要付給納稅人任何報酬。稅收的固定性是指國家征稅，是以法律形式預先規(guī)定方法和標準，然后實施。 　　稅收的三大特征是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體，沒有強制性就不能保證國家無償取得稅收收入，沒有無償性就不能派生出強制性，而固定性是強制性和無償性的要求和結(jié)果。 四、稅收的本質(zhì)。 稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務(wù)性（強制性）、法定規(guī)范性（固定性）。 五、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。
1、稅收的本質(zhì)含義： 首先，稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人。 其次，稅收的征收目的是為了滿足國家實現(xiàn)其職能的需要(西方學者更強調(diào)“公共需要”)。 第三，稅收征收的依據(jù)是法律，憑藉的是政治權(quán)力，而不是財產(chǎn)權(quán)力，因此，征稅體現(xiàn)了強制性特征。 第四，征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家。 第五，從稅收征收的直接結(jié)果看，國家以稅收方式取得了財政收入。 因此，我們可以給出稅收的完整定義如下：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。 2、稅收的特征：稅收的三個基本特征是:稅收的強制性、稅收的無償性、稅收的固定性。 稅收三個基本特征之間的相互關(guān)系，即它們的之間的聯(lián)系： 稅收的無償性要求它必須具有強制性。稅收的無償性，必然要求征稅方式的強制性。強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。強制性征稅是對所有者財產(chǎn)的無償占有，如果國家可以隨意征稅，沒有一個標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家的利益。所以，征稅必須具有固定性?？傊?，稅收的“三性”（強制性、無償性、固定性）是一個相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會公共需要，必須無償征收。而無償征收必須借法律的強制手段。而強制、無償?shù)卣魇?，又必須具有固定性，否則會遭到納稅的反抗。 http://www.goldenfinance.com.cn/

5，如何理解稅收籌劃可以促進納稅人依法納稅它的實施

一、納稅籌劃能夠促進依法治稅(一)納稅籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷稅行為稅收的無償性決定了納稅人稅款的支付是資金的凈流出，沒有與之配比的直接收入。在收入、成本、費用等條件一定的情況下，納稅人的稅后利潤或者說稅后可支配收入與納稅金額互為增減。因此，納稅人的注意力會自覺不自覺地轉(zhuǎn)移到減少應(yīng)納稅款上來。但是，如果采取偷稅、騙稅、抗稅等違法手段來減少應(yīng)納稅款，納稅人不但要承擔被稅法制裁的風險，而且還將影響自身的聲譽，會對納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負面影響。于是，一種合法或不違法地減少應(yīng)納稅款，節(jié)約稅收支出，實現(xiàn)利潤最大化的方法——納稅籌劃，便成為納稅人的必然選擇。因此，納稅籌劃促使納稅人在謀求合法或不違反稅收利益的驅(qū)動下，主動、自覺地學習、鉆研稅收法律、法規(guī)和履行納稅義務(wù)，從而可以有效地提高納稅人的稅收法律意識。(二)納稅籌劃是稅收征納雙方加強管理的需要對納稅人來說：納稅籌劃是一項復雜的系統(tǒng)工程，納稅人要達到避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)稅的目的，必然要依靠加強自身的經(jīng)營管理、會計核算和財務(wù)管理，才能使籌劃的方案得到最好實現(xiàn)。對稅務(wù)機關(guān)來說：1.企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的加強，可以使稅務(wù)人員從繁雜的會計報表、賬簿、憑證的審核、檢查工作中相對解脫出來，而將更多的精力投入到加強稅收征管、履行稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)有職責上。2.在征稅籌劃的過程中，稅務(wù)機關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，從而促使稅收征管走上法治化，規(guī)范化軌道。3.有利于促進稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。納稅人進行多方面的納稅籌劃，必然給稅務(wù)機關(guān)帶來很大壓力。為了避免工作中的被動和滯后，稅務(wù)人員必然要加強對征稅籌劃的研究，加強對稅收法規(guī)、政策的學習，加強對最新出現(xiàn)的或潛在稅收問題的研究與探索，這樣，稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)會不斷得到提高。(三)有利于最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用納稅人通過納稅籌劃對納稅方案進行擇優(yōu)，盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟杠桿作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道路，體現(xiàn)了國家的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好地發(fā)揮國家的稅收宏觀調(diào)控職能。(四)有利于涵養(yǎng)稅源，促進國民經(jīng)濟的良性發(fā)展納稅人按照國家稅收政策進行納稅籌劃，可以促進產(chǎn)業(yè)布局的逐步合理和生產(chǎn)的進一步發(fā)展，從長遠和整體來看，有利于涵養(yǎng)稅源，促進經(jīng)濟社會的長期發(fā)展和繁榮，國家的稅收收入也將與之同步增長。(五)有利于保障納稅人的合法權(quán)益，防范和化解納稅風險通過納稅籌劃可以使納稅人的合法權(quán)益得到最充分的保障還可以防范和化解納稅風險，最大限度地避免不必要的損失。二、納稅籌劃必須遵循成本效益原則任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分減輕稅負利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗的方案。一項成功的納稅籌劃必然是多種方案的優(yōu)化選擇。我們不能簡單地認為稅負最輕的方案就是最優(yōu)的納稅籌劃方案，一味追求稅收負擔的降低往往導致納稅人總體利益的下降。納稅籌劃和其他財務(wù)管理決策一樣，必須遵循成本效益原則，只有當籌劃方案的所得大于支出時，該項納稅籌劃才是成功的籌劃。三、納稅籌劃是稅務(wù)代理發(fā)展的主要方向納稅人需要稅務(wù)代理機構(gòu)為其進行納稅籌劃，而不是完全自己籌劃。這是因為：稅務(wù)代理機構(gòu)可以彌補納稅人專業(yè)知識的不足。涉稅事務(wù)雖然只是企業(yè)許多事務(wù)中的一項，但很重要，直接關(guān)系到企業(yè)的效益，納稅籌劃特別是大型的納稅籌劃，由具有專長的稅務(wù)代理機構(gòu)人員進行協(xié)助與把關(guān)，是最好的選擇

6，稅務(wù)策劃的作用

一、 有助于提高納稅人自覺納稅的意識所得稅納稅籌劃是在納稅人自己意識到應(yīng)該納稅的前提下開展的,這就可以將所得稅納稅籌劃從本質(zhì)上區(qū)別于偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為,所得稅納稅籌劃是納稅人在將要履行納稅義務(wù)時,對于即將發(fā)生的經(jīng)濟活動或行為、資產(chǎn)處理的方式、時間以及數(shù)量等所預先進行的合理的規(guī)劃與設(shè)計,是納稅人積極納稅的一種表現(xiàn).也就是說,納稅人積極主動依法納稅是進行所得稅納稅籌劃的前提和基礎(chǔ).　　二、 有助于納稅人實現(xiàn)利潤最大化 納稅人在進行投資決策分析之后,通過合理的進行所得稅納稅籌劃,同時充分利用稅收優(yōu)惠政策,避免繳納不該繳的所得稅稅款,這樣就減少了納稅人的稅收費用,從而實現(xiàn)了納稅人利潤的最大化.也就是說,納稅人依法、科學、合理地實現(xiàn)最大利潤是進行所得稅納稅籌劃的目的.　　三、有助于提升企業(yè)的競爭力 企業(yè)是以盈利為目的的社會團體.用盡可能少的資金、盡可能低的成本,實現(xiàn)盡可能多的利潤是企業(yè)追求的最終目標.　　1. 有助于推動國家稅制改革 所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關(guān)法律制度的基礎(chǔ)上進行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據(jù)企業(yè)所得稅納稅籌劃的情況發(fā)現(xiàn)目前稅法的缺陷以采取相應(yīng)措施,對現(xiàn)行所得稅稅法制度進行修正,從而完善國家的稅收制度.　　2.可以增加國家的稅收收入 企業(yè)進行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調(diào)節(jié),有利于實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策.
一、廣告策劃公司需要在取得營業(yè)執(zhí)照后30日分別在國稅、地稅辦理稅務(wù)登記；二、廣告策劃公司應(yīng)交的主要稅種：1、營業(yè)稅：從事提供應(yīng)稅勞務(wù)（餐飲、服務(wù)、廣告、運輸、咨詢等等）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的企業(yè)要繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同，從3%到5%，個別的行業(yè)20%，廣告策劃業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%；營業(yè)稅在地稅繳納。 2、企業(yè)所得稅：是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率18%、27%。應(yīng)納稅所得額（即稅務(wù)機關(guān)認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報的收入減去相關(guān)的成本、費用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務(wù)機關(guān)直接用收入乘以一個固定比率（根據(jù)行業(yè)不同），得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。2002年1月1日以后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。 3、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應(yīng)稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納）4、如果公司有銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，那么還需要交納增值稅。增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)年收入能達到100萬，商業(yè)年收入能達到180萬的企業(yè)，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為6%，商業(yè)4%。增值稅在國稅申報繳納；如果只是每年銷售幾十萬的流量，那按商業(yè)小規(guī)模的4%繳納增值稅；三、如果公司營業(yè)執(zhí)照有銷售產(chǎn)品的經(jīng)營范圍，在國稅辦理稅務(wù)登記的時候，國稅部門會將你的增值稅稅種錄入到信息當中，這樣公司每個月就要進行增值稅申報，同時也可以到國稅局去購買商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票。

7，新企業(yè)所得稅法出臺后稅收優(yōu)惠政策有什么變化

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅 　　1、工資薪金支出稅前扣除 　　現(xiàn)行稅則對內(nèi)資企業(yè)的工資薪金支出扣除實行計稅工資制度，對外資企業(yè)實行據(jù)實扣除制度，這是造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負不均的重要原因之一。實施條例的規(guī)定統(tǒng)一了企業(yè)的工資薪金支出稅前扣除政策，有利于構(gòu)建公平的市場競爭環(huán)境。 　　在職工福利費和工會經(jīng)費方面，實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標準，但將“計稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費方面，為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入，實施條例規(guī)定，除國務(wù)院財稅主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　2、農(nóng)林牧漁業(yè)有稅收優(yōu)惠 　　谷物等項目可免所得稅 　　為扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展，企業(yè)所得稅法對其實行稅收優(yōu)惠，該法第二十七條規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。實施條例進行了明細。 　　企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈。 　　企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 　　3、引導企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施 　　環(huán)保項目“三免三減半” 　　為引導企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境保護項目，企業(yè)所得稅法對相關(guān)項目實行稅收優(yōu)惠政策。 　　企業(yè)從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。 　　4、促進技術(shù)創(chuàng)新科技進步 　　稅收優(yōu)惠涉及多個方面 　　為了促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，企業(yè)所得稅法規(guī)定了多個方面的稅收優(yōu)惠，實施條例分別作了具體規(guī)定： 　　一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 　　企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。實施條例據(jù)此明確，企業(yè)的上述研究開發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計扣除50％。 　　認定高新技術(shù)企業(yè)強化研發(fā) 　　優(yōu)惠向自主創(chuàng)新型企業(yè)傾斜 　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　借鑒國際通行做法，按照便于征管的原則，實施條例規(guī)定了小型微利企業(yè)的標準：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。與現(xiàn)行優(yōu)惠政策（內(nèi)資企業(yè)年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的減按18%的稅率征稅，3萬元至10萬元的減按27%的稅率征稅）相比，優(yōu)惠范圍擴大，優(yōu)惠力度有較大幅度提高。 　　實施條例將高新技術(shù)企業(yè)的界定范圍，由現(xiàn)行按高新技術(shù)產(chǎn)品劃分改為按高新技術(shù)領(lǐng)域劃分，規(guī)定產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于“國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”的范圍。同時，實施條例還在高新技術(shù)企業(yè)的認定上強化以研發(fā)比例為核心，以確保稅收優(yōu)惠重點向自主創(chuàng)新型企業(yè)傾斜。
灌概、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目； 遠洋捕撈。 2、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 以上享受稅收優(yōu)惠的范圍，不包括國家禁止和限制發(fā)展的項目。 （三）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期未滿時轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠。為鼓勵企業(yè)的投資行為，實施條例同時規(guī)定企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用以上項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，將主要界定為港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等能源、交通項目。 （四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠 一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。 （五）小型微利企業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)所得稅法規(guī)定對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%照顧性稅率。 新稅法實施條例將小型微利企業(yè)的條件具體界定為： 1、從事國家非限制和禁止行業(yè) 2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 （六）高新技術(shù)優(yōu)惠 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定為是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； （2）研究開發(fā)費用占銷售收入不低于規(guī)定比例； （3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收人占企業(yè)總收人不低于規(guī)定比例； （4）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)不低于規(guī)定比例； （5）高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。 《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)【2007】40號） 對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當單獨計算其在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照本通知的規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠期間，由于復審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，從其不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格年度起，停止享受過渡性稅收優(yōu)惠；以后再次被認定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過渡性稅收優(yōu)惠?！秶鴦?wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)【2007】40號） （七）民族自治地方優(yōu)惠 依照《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州和自治縣，其自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享（財政收入）的部分，可以決定減稅或者免稅。 稅法規(guī)定民族自治地方只能減免地方財政收人的所得稅部分，而不能減免中央財政收人部分的企業(yè)所得稅。此外，為與國家產(chǎn)業(yè)政策相銜接，對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，也不得減征或者免征企業(yè)所得稅。 民族自治地方的企業(yè)地方所得稅的減免，新稅法規(guī)定其決定權(quán)在省級地方政府。自治州、治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。 （八）安置特殊人員就業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的工資“加計扣除”的比例，《實施條例》中具體明確為在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100％加計扣除。 殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 考慮到國家鼓勵安置其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠政策新做了調(diào)整，新稅法實施條例暫未對具體加計扣除的比例予以明確，在該項政策執(zhí)行到期后，再予規(guī)定。 （九）環(huán)境保護、資源再利用的優(yōu)惠 1、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的減免稅 企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等，具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門共同制訂報國務(wù)院批準后公布施行。 企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期未滿時轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠。 2、綜合利用資源的減計收入 企業(yè)綜合利用資源取得的收入可以減計，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收人總額。 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》將由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門另外制定后，報國務(wù)院批準頒布實施，企業(yè)利用資源作為主要原材料以及生產(chǎn)產(chǎn)品等相關(guān)標準，將在該目錄中進一步明確。 3、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資抵免 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，應(yīng)當是企業(yè)實際購置并自身實際投人使用的設(shè)備，金業(yè)購置上述設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當停止執(zhí)行本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠目錄，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門共間制訂報國務(wù)院批準后公布施行。 （十）企業(yè)研究開發(fā)費用的優(yōu)惠 企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除的具體規(guī)定是：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的，在按照規(guī)定實行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 （十一）創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （十二）固定資產(chǎn)的加速折舊 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 企業(yè)所得稅法可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括： 1、由于技術(shù)進步，產(chǎn)晶更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； 2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60％，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 （十三）關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 1、軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。 2、我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 3、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 5、企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。 6、集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。 7、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。 8、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。 9、對生產(chǎn)線寬小于0．8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復執(zhí)行本條規(guī)定。 10、自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 （十四）關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策 1、對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 2、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 3、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 （十五）過渡優(yōu)惠政策《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)[2007]39號) 1、新稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法 企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實施過渡： 自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。 自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。 享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)。 以上有關(guān)規(guī)定適用15％企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照國發(fā)[2007]39號文件第一條第二款規(guī)定的過渡稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，即2008年按18％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2009年按20％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2010年按22％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2011年按24％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2012年及以后年度按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅。 對原適用24％或33％企業(yè)所得稅率并享受國發(fā)[2007]39號文件規(guī)定企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，2008年及以后年度一律按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅。 2、繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策 根據(jù)國務(wù)院實施西部大開發(fā)有關(guān)文件精神，財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2001〕202號）中規(guī)定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。 3、實施企業(yè)稅收過渡優(yōu)惠政策的其他規(guī)定 享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照新稅法和實施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并按本通知第一部分規(guī)定計算享受稅收優(yōu)惠。 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。
你問的太籠統(tǒng)?？傊兓浅４?。 一是使內(nèi)、外資企業(yè)站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，保證了內(nèi)外資企業(yè)在公平的稅收制度環(huán)境下的平等競爭。 二是有利于提高企業(yè)的投資能力。新稅法采用法人所得稅制的基本模式，對企業(yè)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)實行匯總納稅，這使得同一法人實體內(nèi)部的收入和成本費用在匯總后計算所得，降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的競爭力。此外，新稅法采用25％的法定稅率，在國際上處于適中偏低的水平，有利于降低企業(yè)稅收負擔，提高稅后盈余，從而增加投資動力。 三是有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。新稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。新稅法同時規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。而享受低稅率優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)的一個必要條件就是研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例。這樣，新稅法通過稅收優(yōu)惠政策，引導企業(yè)加大研發(fā)支出的力度，有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。 四是有利于加快我國企業(yè)“走出去”的步伐。新稅法首次引入間接抵免制度，最大限度地緩解國際雙重征稅，有利于我國居民企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略，提高國際競爭力。 五是有利于提高引進外資的質(zhì)量和水平。新稅法實施后，外資企業(yè)的名義企業(yè)所得率由原來的33％降為25％，同時新的稅收優(yōu)惠政策外資企業(yè)也可享受，而且有些優(yōu)惠政策比以前更為優(yōu)惠，如對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠等。 六是有利于促進企業(yè)納稅行為的規(guī)范化。新稅法比較好地劃分了屬于不同層次的法律、法規(guī)和規(guī)章各自應(yīng)承擔的內(nèi)容，體現(xiàn)了所得稅法的規(guī)范性和嚴肅性。
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