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稅收數(shù)據(jù)分析是什么，稅收評(píng)估是什么

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-18 07:35:22 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，稅收評(píng)估是什么

納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過(guò)稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查等方法進(jìn)行核實(shí)，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

稅收評(píng)估是什么

2，要到北京國(guó)稅面試了請(qǐng)問(wèn)稅收分析科員是做什么的工作的職責(zé)和內(nèi)容是

是數(shù)據(jù)分析工作，就是是對(duì)稅源進(jìn)行分析，上報(bào)分析、上傳數(shù)據(jù)等工作。是指對(duì)各種稅基的控管，是稅收工作的基礎(chǔ)，是推動(dòng)稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)和“兩基”建設(shè)鞏固完善的重要保證。

要到北京國(guó)稅面試了請(qǐng)問(wèn)稅收分析科員是做什么的工作的職責(zé)和內(nèi)容是

3，什么是納稅分析

納稅分析又叫稅收分析，是稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅收經(jīng)濟(jì)的整體出發(fā)，以一定的經(jīng)濟(jì)和稅收理論為基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確的稅收核算數(shù)據(jù)為依據(jù)，以稅收工作實(shí)踐為出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)用特有的分析方法，研究反映稅收與經(jīng)濟(jì)、稅收收入與稅收征管以及稅收與相關(guān)的社會(huì)現(xiàn)象之間的內(nèi)在聯(lián)系等的一種文體。稅收分析主要有稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等主要分析形式。

什么是納稅分析

4，稅收分析方法包括

稅收常用分析方法：彈性分析，稅收增幅與經(jīng)濟(jì)增幅對(duì)比；稅負(fù)分析：稅收規(guī)模與經(jīng)濟(jì)規(guī)模對(duì)比；稅源分析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果在稅收上的體現(xiàn)；稅收關(guān)聯(lián)分析：對(duì)有相關(guān)的關(guān)系的各種稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

5，國(guó)稅局稅收分析科員的職責(zé)是什么

是數(shù)據(jù)分析工作，就是是對(duì)稅源進(jìn)行分析，上報(bào)分析、上傳數(shù)據(jù)等工作。是指對(duì)各種稅基的控管，是稅收工作的基礎(chǔ)，是推動(dòng)稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)和“兩基”建設(shè)鞏固完善的重要保證。
這個(gè)很不一定的，你得看你具體報(bào)哪個(gè)地方國(guó)稅的基層分局科員。當(dāng)時(shí)的公務(wù)員招考簡(jiǎn)章上都有工作內(nèi)容，但是比較籠統(tǒng)，只有大方向。比如我這次報(bào)的基層分局科員的工作內(nèi)容是執(zhí)行稅收政策。一看我都不知道在這方面怎么準(zhǔn)備了。你也去看看吧。

6，稅收分析的含義

　　稅收分析應(yīng)緊緊圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行：　　一是稅收彈性分析。稅收彈性是稅收增幅與經(jīng)濟(jì)增幅的對(duì)比。開(kāi)展稅收彈性分析，可以反映稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào)，并據(jù)此對(duì)收入形勢(shì)是否正常作出判斷；可以通過(guò)對(duì)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)原因的剖析，進(jìn)一步查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。彈性分析是深化稅收分析必須緊緊抓住的一條主線(xiàn)，在稅收分析中具有普遍意義。在開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析中，不僅要從總量上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的彈性分析，而且要從分量上、從稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等稅收彈性看稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性。做好稅收彈性分析要注意剔除稅收收入中的特殊因素，以免其影響真實(shí)的彈性，掩蓋稅收征管中的問(wèn)題。根據(jù)目前情況，要進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅與增加值、企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)的彈性分析，積極進(jìn)行消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅各稅目與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的彈性分析，加快開(kāi)展各地方稅種與對(duì)應(yīng)稅基的彈性分析。通過(guò)深入細(xì)致的彈性分析，深挖稅收與經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的根源，解決管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展?！　《嵌愗?fù)分析。稅負(fù)是稅收規(guī)模與經(jīng)濟(jì)規(guī)模的對(duì)比。開(kāi)展稅負(fù)分析可以反映稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理力度和成效，從中發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題。開(kāi)展稅負(fù)分析是提高稅收征管質(zhì)量和效率的一個(gè)重要抓手和突破口。首先，要進(jìn)行地區(qū)、稅種和行業(yè)的宏觀稅負(fù)分析，如地區(qū)稅收總量與地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量對(duì)比，工商業(yè)增值稅與工商業(yè)增加值對(duì)比，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)對(duì)比，行業(yè)稅收與行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比等，反映宏觀層面的稅負(fù)情況。其次，要利用微觀經(jīng)濟(jì)和稅收數(shù)據(jù)開(kāi)展針對(duì)企業(yè)層面的微觀稅負(fù)分析，如企業(yè)銷(xiāo)售收入與實(shí)現(xiàn)稅金對(duì)比、計(jì)稅所得額與應(yīng)納所得稅對(duì)比；還要將宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)分析相結(jié)合，進(jìn)行稅負(fù)綜合分析。稅負(fù)分析中要注意進(jìn)行五個(gè)比較，即實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)的比較，不同地區(qū)之間的宏觀稅負(fù)比較、同行業(yè)稅負(fù)比較、稅種稅負(fù)比較，以及企業(yè)稅負(fù)與所屬行業(yè)平均稅負(fù)的比較。通過(guò)這些比較來(lái)揭示實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)的差異，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動(dòng)態(tài)變化，據(jù)此評(píng)判檢驗(yàn)稅收征管的努力程度，按照“宏觀看問(wèn)題、微觀找原因”的思路，將問(wèn)題提交管理部門(mén)進(jìn)行納稅評(píng)估，真正找出管理上的漏洞?！　∪嵌愒捶治?。稅源是經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果在稅收上的體現(xiàn)，是稅收的起點(diǎn)，因而也是稅收征管、稅收分析的起點(diǎn)。開(kāi)展稅源分析的目的，就是要了解真實(shí)稅源狀況，判斷現(xiàn)實(shí)征收率，并據(jù)以查漏補(bǔ)缺，應(yīng)收盡收。但長(zhǎng)期以來(lái)，我們將稅收分析、加強(qiáng)征管的注意力主要集中在從申報(bào)、征收到入庫(kù)這一過(guò)程上，忽視對(duì)真實(shí)的稅源狀況的分析監(jiān)控和管理?？梢哉f(shuō)，不研究稅源，不分析稅源，不了解稅源，提高稅收征管的質(zhì)量和效率就是一場(chǎng)空談。深化稅源分析，就是要將稅收分析環(huán)節(jié)前移，將應(yīng)征數(shù)納入到稅收分析中來(lái)。不僅要分析納稅申報(bào)表上的應(yīng)征數(shù)，更應(yīng)該分析反映真實(shí)稅源的應(yīng)征數(shù)?！　榇耍浞掷矛F(xiàn)有數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本、利潤(rùn)和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)判。要積極引進(jìn)工商、銀行、統(tǒng)計(jì)以及行業(yè)主管部門(mén)等外部數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各外部獨(dú)立數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)信息的比對(duì)分析，解決稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，更為準(zhǔn)確地判斷企業(yè)稅源狀況，提高稅收征收率。還要通過(guò)對(duì)各宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，加強(qiáng)各稅種稅基的研究，推進(jìn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面對(duì)各地、各稅種稅源狀況和征管力度進(jìn)行測(cè)算分析，努力減少稅收流失?！　∷氖嵌愂贞P(guān)聯(lián)分析。稅收關(guān)聯(lián)分析主要是對(duì)有相關(guān)關(guān)系的各類(lèi)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行的對(duì)比分析，其目的是通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)中的異常情況以及稅款征收中的問(wèn)題。如發(fā)票銷(xiāo)售額與申報(bào)表應(yīng)稅銷(xiāo)售額、申報(bào)應(yīng)征稅收與入庫(kù)稅款和欠稅、增值稅與所得稅、房產(chǎn)稅與契稅、宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)與稅收稅源等數(shù)據(jù)之間存在著廣泛的關(guān)聯(lián)性。通過(guò)不同數(shù)據(jù)的相互分析驗(yàn)證，可以發(fā)現(xiàn)稅收管理上的問(wèn)題。關(guān)聯(lián)分析已經(jīng)在實(shí)際工作中發(fā)揮出了較大的作用，如通過(guò)增值稅交叉稽核系統(tǒng)對(duì)進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅金的對(duì)比分析，國(guó)稅、地稅間就交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票開(kāi)具和抵扣情況的對(duì)比分析，以及對(duì)海關(guān)完稅憑證、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票、廢舊物資發(fā)票等進(jìn)行的對(duì)比分析，直接帶動(dòng)了稅收管理水平的提高。隨著信息化建設(shè)的繼續(xù)推進(jìn)，各種數(shù)據(jù)信息量迅速增加，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須抓住時(shí)機(jī)，充分利用綜合征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門(mén)和企業(yè)財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)，開(kāi)展稅收關(guān)聯(lián)分析，及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)稅款申報(bào)征收中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)稅收管理。

7，利用大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化稅收哪些征管流程

采用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的全方位分析與監(jiān)控,從而規(guī)范征管系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)、簡(jiǎn)化其系統(tǒng)架構(gòu)以及優(yōu)化有限資源,分析稅收數(shù)據(jù)、簡(jiǎn)化、優(yōu)化稅收征管流程,促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、現(xiàn)代化。 稅收分析是以稅收經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的數(shù)量方面為研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)活動(dòng)。深化稅收數(shù)據(jù)分析,可以幫助認(rèn)識(shí)稅收數(shù)量特征、深化理解稅收、推斷和預(yù)測(cè)稅收收入,從而掌握稅收管理的主動(dòng)權(quán)。 稅收分析指標(biāo)是用于分析納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算公式及其屬性標(biāo)識(shí),若干指標(biāo)集合由稅收分析預(yù)測(cè)模型識(shí)別。稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)按與稅款的關(guān)聯(lián)度,分為稅種類(lèi)、行為類(lèi)和特定事項(xiàng)類(lèi)。稅種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)稅類(lèi)、企業(yè)所得稅類(lèi)、土地增值稅類(lèi)、個(gè)人所得稅類(lèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅類(lèi)、印花稅類(lèi)、契稅、城建稅及附加類(lèi)等；行為類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票行為類(lèi)、登記類(lèi)、申報(bào)類(lèi)、稅款征收類(lèi)和管理認(rèn)定類(lèi)等；特定事項(xiàng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要包括非貨幣性交易、債務(wù)重組、拆遷、搬遷、破產(chǎn)、合并、分立、土地房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。 通過(guò)分析對(duì)比單戶(hù)企業(yè)與本地同行業(yè)企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率,對(duì)低于同行業(yè)平均貢獻(xiàn)率的企業(yè),提示預(yù)警信息并深入分析企業(yè)是否存在多計(jì)生產(chǎn)成本、多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本、多計(jì)期間費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍或不計(jì)、少計(jì)銷(xiāo)售收入等問(wèn)題。將計(jì)算出的稅率與企業(yè)以往年度或本地同行業(yè)水平相比,分析判斷企業(yè)是否存在以上問(wèn)題。 在稅收分析管理的過(guò)程中,稅收分析識(shí)別必須通過(guò)構(gòu)建一套指標(biāo)和模型來(lái)進(jìn)行。一個(gè)科學(xué)的模型能夠全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別出納稅人存在的稅收問(wèn)題,而構(gòu)建一個(gè)高質(zhì)量的模型,關(guān)鍵在于收集有效的稅收數(shù)據(jù)(特征)、設(shè)定精確的指標(biāo)和建立科學(xué)的模型,從而模擬企業(yè)稅務(wù)真實(shí)情況及強(qiáng)化稅收監(jiān)管。 在模型構(gòu)建過(guò)程中,需根據(jù)指標(biāo)對(duì)模型管理的重要性設(shè)置不同權(quán)重,尤其是關(guān)鍵指標(biāo)的構(gòu)建。通過(guò)設(shè)置多層次指標(biāo),如一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)等,動(dòng)態(tài)管理實(shí)際情況。此外,指標(biāo)體系自身的建設(shè)也是至關(guān)重要的,如:指標(biāo)名稱(chēng)、指標(biāo)功能、取數(shù)口徑、比對(duì)方式、指標(biāo)在模型中的權(quán)重、預(yù)警值的計(jì)算等。

8，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析可以從哪幾個(gè)方面開(kāi)始分析

FineBI大數(shù)據(jù)分析工具可以通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)和稅收綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析（稅收宏觀分析、稅收收入分析、稅收征管分析、出口退稅分析、專(zhuān)用發(fā)票分析、納稅人分析、納稅人審計(jì)分析），研究經(jīng)濟(jì)與稅收增長(zhǎng)的彈性、發(fā)展的均衡性等數(shù)量關(guān)系，揭示稅收收入和稅收負(fù)擔(dān)等重大指標(biāo)的長(zhǎng)期增長(zhǎng)趨勢(shì)、波動(dòng)規(guī)律、發(fā)展速度、地區(qū)分布、行業(yè)分布、所有制分布和月度時(shí)序特征；運(yùn)用對(duì)比分析方法揭示事物之間的關(guān)系、強(qiáng)度及均衡性；對(duì)稅收收入、出口及出口退稅等重大稅收指標(biāo)進(jìn)行精確監(jiān)控和科學(xué)預(yù)測(cè)；根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況對(duì)其申報(bào)的真實(shí)性進(jìn)行量化評(píng)測(cè)和科學(xué)分類(lèi)
暢通信息渠道，建立大數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)內(nèi)，緊盯納稅人申報(bào)信息、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、日常征管信息、第三方涉稅信息和網(wǎng)絡(luò)涉稅信息等主要數(shù)據(jù)源，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部不同層級(jí)、不同部門(mén)數(shù)據(jù)的流動(dòng)共享。對(duì)外，在完善綜合治稅機(jī)制的基礎(chǔ)上，以法律形式賦予工商、國(guó)土、房管、銀行等涉稅信息擁有者向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)準(zhǔn)確提供涉稅信息的法律義務(wù)和責(zé)任，從根本上解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題?！　〗y(tǒng)一數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，打造數(shù)據(jù)歸口平臺(tái)。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息科技手段，通過(guò)集成整合、完善優(yōu)化現(xiàn)行的各種軟件系統(tǒng)，搭建起一個(gè)信息化、智能化、一體化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)綜合處理應(yīng)用的歸口平臺(tái)?！　〕浞诌\(yùn)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，構(gòu)建稅收分析機(jī)制。將骨干人才整合為專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，借助科研機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介等各方力量，進(jìn)一步深入挖掘數(shù)據(jù)潛在價(jià)值。利用先進(jìn)的分析工具，將各種分析方法與系統(tǒng)數(shù)據(jù)相結(jié)合，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行多角度、深層次的分析和挖掘，探索發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息中存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)規(guī)律，逐步建立涵蓋各個(gè)稅種、主要稅目和主要行業(yè)的實(shí)用稅收分析預(yù)測(cè)模型，使稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更加精確、稅收決策更有針對(duì)性，提高稅收征管水平?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)分析工具可以通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)和稅收綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析（稅收宏觀分析、稅收收入分析、稅收征管分析、出口退稅分析、專(zhuān)用發(fā)票分析、納稅人分析、納稅人審計(jì)分析），研究經(jīng)濟(jì)與稅收增長(zhǎng)的彈性、發(fā)展的均衡性等數(shù)量關(guān)系，揭示稅收收入和稅收負(fù)擔(dān)等重大指標(biāo)的長(zhǎng)期增長(zhǎng)趨勢(shì)、波動(dòng)規(guī)律、發(fā)展速度、地區(qū)分布、行業(yè)分布、所有制分布和月度時(shí)序特征；運(yùn)用對(duì)比分析方法揭示事物之間的關(guān)系、強(qiáng)度及均衡性；對(duì)稅收收入、出口及出口退稅等重大稅收指標(biāo)進(jìn)行精確監(jiān)控和科學(xué)預(yù)測(cè)；根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況對(duì)其申報(bào)的真實(shí)性進(jìn)行量化評(píng)測(cè)和科學(xué)分類(lèi)

9，稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是什么分析

分析收入和費(fèi)用是否隱瞞收入，虛增費(fèi)用一般看資產(chǎn)是不是計(jì)入了費(fèi)用，是否存在帳外收入，重點(diǎn)看一些稅法特別規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)，
應(yīng)補(bǔ)增值稅10685元，按所屬期另填申報(bào)表，填在第二欄或第三欄。 有留抵稅額63454.49元，增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù)，一是上期留抵稅額，二是期末留抵稅額，第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 參考資料： 1、按要求需直接補(bǔ)稅入庫(kù)（退稅或沖減欠稅后退稅）的，將查補(bǔ)進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)在“應(yīng)納稅額”欄（19欄）和“本期應(yīng)納稅額合計(jì)”欄（24欄）的本年累計(jì)數(shù)、“期初未繳稅額”欄（25欄）相應(yīng)作增加（或減少）反映。并將查增或查減的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)相應(yīng)在“實(shí)際抵扣稅額”（18欄）本年累計(jì)數(shù)作增加或減少反映第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額” 本月數(shù)和本年累計(jì)數(shù)都要填寫(xiě)（與附表一相對(duì)應(yīng)）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”包括了這個(gè)查補(bǔ)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因?yàn)樵?7欄又加上去（多抵扣了），這樣一加一減，等于抵消了。至于進(jìn)項(xiàng)稅額的變化要和附表二對(duì)應(yīng)。（ 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣和 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額）11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中本月數(shù)就是本月數(shù)，本年累計(jì)數(shù)=本年1月1日初至本月止+查補(bǔ)的金額12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中本月數(shù)就是本月數(shù)，本年累計(jì)數(shù)=本年1月1日初至本月止-查補(bǔ)的金額18欄“實(shí)際抵扣欄”中本月數(shù)就是本月數(shù)，本年累計(jì)數(shù)=本年1月1日初至本月止-查補(bǔ)的金額19欄“應(yīng)納稅額”中本月數(shù)就是本月數(shù)，本年累計(jì)數(shù)=本年1月1日初至本月止+查補(bǔ)的金額（銷(xiāo)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)）25欄等于上個(gè)月期末應(yīng)納稅額+查補(bǔ)的數(shù)額本期交納查補(bǔ)的數(shù)額，填在31欄“本期繳納欠繳稅額”同時(shí)，37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”填上。這樣一來(lái)，38欄期末未繳查補(bǔ)稅額38=16-37=02、按要求需調(diào)整留抵稅額后再入庫(kù)（退稅或沖減欠稅后退稅）的，還應(yīng)區(qū)分以下三種情況：（1）查補(bǔ)的數(shù)額大于企業(yè)留抵稅額申報(bào)表“上期留抵稅額”（13欄）填0，查補(bǔ)數(shù)額與企業(yè)留抵稅額的差額在“期初未繳稅額”欄（25欄）作增加反映；“實(shí)際抵扣稅額”欄（18欄）的本年累計(jì)數(shù)應(yīng)按本月數(shù)加上期累計(jì)數(shù)，再加上企業(yè)留抵稅額（即查補(bǔ)稅額沖抵的留抵稅額）減查補(bǔ)稅額中多報(bào)（或少報(bào)，用負(fù)數(shù)表示）的進(jìn)項(xiàng)稅額填列。19欄“應(yīng)納稅額”也要重新調(diào)整。第4欄、9欄、37欄，16欄，9欄同上面的。（2）查補(bǔ)的數(shù)額小于企業(yè)留抵稅額的，申報(bào)表“上期留抵稅額”（13欄）按企業(yè)留抵稅額和查補(bǔ)數(shù)額的差額填寫(xiě)；“實(shí)際抵扣稅額”欄（18欄）的本年累計(jì)數(shù)按本月數(shù)加上期累計(jì)數(shù)，再加上查補(bǔ)少報(bào)（或多報(bào)，用負(fù)數(shù)表示）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填列（或加上企業(yè)留抵稅額減查補(bǔ)稅額中多報(bào)（或少報(bào)，用負(fù)數(shù)表示）的進(jìn)項(xiàng)稅額填“稅款繳納”部分的其他欄目按表中關(guān)系式填列第4欄、9欄、37欄，16欄，9欄同上面的。其它要分析填列的本年累計(jì)數(shù)，同上面的。（3）查減的數(shù)額按檢查部門(mén)的要求需調(diào)整企業(yè)留抵稅額的，應(yīng)在申報(bào)表“上期留抵稅額”欄（13欄）作增加反映，并視其對(duì)調(diào)減數(shù)額的處理情況比照上述方法處理。

10，稅收分析的含義

稅收分析應(yīng)緊緊圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行： 一是稅收彈性分析。稅收彈性是稅收增幅與經(jīng)濟(jì)增幅的對(duì)比。開(kāi)展稅收彈性分析，可以反映稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào)，并據(jù)此對(duì)收入形勢(shì)是否正常作出判斷；可以通過(guò)對(duì)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)原因的剖析，進(jìn)一步查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。彈性分析是深化稅收分析必須緊緊抓住的一條主線(xiàn)，在稅收分析中具有普遍意義。在開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析中，不僅要從總量上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的彈性分析，而且要從分量上、從稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等稅收彈性看稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性。做好稅收彈性分析要注意剔除稅收收入中的特殊因素，以免其影響真實(shí)的彈性，掩蓋稅收征管中的問(wèn)題。根據(jù)目前情況，要進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅與增加值、企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)的彈性分析，積極進(jìn)行消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅各稅目與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的彈性分析，加快開(kāi)展各地方稅種與對(duì)應(yīng)稅基的彈性分析。通過(guò)深入細(xì)致的彈性分析，深挖稅收與經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的根源，解決管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。 二是稅負(fù)分析。稅負(fù)是稅收規(guī)模與經(jīng)濟(jì)規(guī)模的對(duì)比。開(kāi)展稅負(fù)分析可以反映稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理力度和成效，從中發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題。開(kāi)展稅負(fù)分析是提高稅收征管質(zhì)量和效率的一個(gè)重要抓手和突破口。首先，要進(jìn)行地區(qū)、稅種和行業(yè)的宏觀稅負(fù)分析，如地區(qū)稅收總量與地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量對(duì)比，工商業(yè)增值稅與工商業(yè)增加值對(duì)比，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)對(duì)比，行業(yè)稅收與行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比等，反映宏觀層面的稅負(fù)情況。其次，要利用微觀經(jīng)濟(jì)和稅收數(shù)據(jù)開(kāi)展針對(duì)企業(yè)層面的微觀稅負(fù)分析，如企業(yè)銷(xiāo)售收入與實(shí)現(xiàn)稅金對(duì)比、計(jì)稅所得額與應(yīng)納所得稅對(duì)比；還要將宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)分析相結(jié)合，進(jìn)行稅負(fù)綜合分析。稅負(fù)分析中要注意進(jìn)行五個(gè)比較，即實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)的比較，不同地區(qū)之間的宏觀稅負(fù)比較、同行業(yè)稅負(fù)比較、稅種稅負(fù)比較，以及企業(yè)稅負(fù)與所屬行業(yè)平均稅負(fù)的比較。通過(guò)這些比較來(lái)揭示實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)的差異，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動(dòng)態(tài)變化，據(jù)此評(píng)判檢驗(yàn)稅收征管的努力程度，按照“宏觀看問(wèn)題、微觀找原因”的思路，將問(wèn)題提交管理部門(mén)進(jìn)行納稅評(píng)估，真正找出管理上的漏洞。 三是稅源分析。稅源是經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果在稅收上的體現(xiàn)，是稅收的起點(diǎn)，因而也是稅收征管、稅收分析的起點(diǎn)。開(kāi)展稅源分析的目的，就是要了解真實(shí)稅源狀況，判斷現(xiàn)實(shí)征收率，并據(jù)以查漏補(bǔ)缺，應(yīng)收盡收。但長(zhǎng)期以來(lái)，我們將稅收分析、加強(qiáng)征管的注意力主要集中在從申報(bào)、征收到入庫(kù)這一過(guò)程上，忽視對(duì)真實(shí)的稅源狀況的分析監(jiān)控和管理?？梢哉f(shuō)，不研究稅源，不分析稅源，不了解稅源，提高稅收征管的質(zhì)量和效率就是一場(chǎng)空談。深化稅源分析，就是要將稅收分析環(huán)節(jié)前移，將應(yīng)征數(shù)納入到稅收分析中來(lái)。不僅要分析納稅申報(bào)表上的應(yīng)征數(shù)，更應(yīng)該分析反映真實(shí)稅源的應(yīng)征數(shù)。 為此，要充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本、利潤(rùn)和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)判。要積極引進(jìn)工商、銀行、統(tǒng)計(jì)以及行業(yè)主管部門(mén)等外部數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各外部獨(dú)立數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)信息的比對(duì)分析，解決稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，更為準(zhǔn)確地判斷琺雞粹課誄酒達(dá)旬憚莫企業(yè)稅源狀況，提高稅收征收率。還要通過(guò)對(duì)各宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，加強(qiáng)各稅種稅基的研究，推進(jìn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面對(duì)各地、各稅種稅源狀況和征管力度進(jìn)行測(cè)算分析，努力減少稅收流失。 四是稅收關(guān)聯(lián)分析。稅收關(guān)聯(lián)分析主要是對(duì)有相關(guān)關(guān)系的各類(lèi)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行的對(duì)比分析，其目的是通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)中的異常情況以及稅款征收中的問(wèn)題。如發(fā)票銷(xiāo)售額與申報(bào)表應(yīng)稅銷(xiāo)售額、申報(bào)應(yīng)征稅收與入庫(kù)稅款和欠稅、增值稅與所得稅、房產(chǎn)稅與契稅、宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)與稅收稅源等數(shù)據(jù)之間存在著廣泛的關(guān)聯(lián)性。通過(guò)不同數(shù)據(jù)的相互分析驗(yàn)證，可以發(fā)現(xiàn)稅收管理上的問(wèn)題。關(guān)聯(lián)分析已經(jīng)在實(shí)際工作中發(fā)揮出了較大的作用，如通過(guò)增值稅交叉稽核系統(tǒng)對(duì)進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅金的對(duì)比分析，國(guó)稅、地稅間就交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票開(kāi)具和抵扣情況的對(duì)比分析，以及對(duì)海關(guān)完稅憑證、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票、廢舊物資發(fā)票等進(jìn)行的對(duì)比分析，直接帶動(dòng)了稅收管理水平的提高。隨著信息化建設(shè)的繼續(xù)推進(jìn)，各種數(shù)據(jù)信息量迅速增加，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須抓住時(shí)機(jī)，充分利用綜合征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門(mén)和企業(yè)財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)，開(kāi)展稅收關(guān)聯(lián)分析，及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)稅款申報(bào)征收中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)稅收管理。
所謂稅收分析，就是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)一個(gè)地區(qū)或一個(gè)層面或某個(gè)企業(yè)的稅收收入與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比例關(guān)系及其影響因素的分析，是準(zhǔn)確判斷稅收收入形勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問(wèn)題，推進(jìn)科學(xué)化琺雞粹課誄酒達(dá)旬憚莫、精細(xì)化管理的一項(xiàng)重要措施，通過(guò)科學(xué)、精細(xì)的分析，可以全面了解稅源底數(shù)和潛力，查找管理薄弱環(huán)節(jié)，有的放矢加大管理力度，提高管理水平，增加稅收收入。
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