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彌補虧損絕對值是什么，企業(yè)所得彌補虧損明細表附表四

來源：整理 時間：2022-12-19 01:52:41 編輯：金融知識 手機版

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1，企業(yè)所得彌補虧損明細表附表四

年度納稅申報表吧第11列第2-6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額，以及本年度尚未彌補的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列（第四列大于零的行次不填報） 你盈利才可以彌補虧損吧，你要是還是虧損不成了累虧啦？

企業(yè)所得彌補虧損明細表附表四

2，如果盈利小于虧損那彌補虧損表要怎么填

按照盈利的金額填在本年度實際彌補以前年度虧損，剩下的填在可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額
第4列=2+3列；第10列=第4列的絕對值減第9列的合計數(shù)，但其中第10列第六行金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）；第11列＝第4列的絕對值－第9列－第10列（第四列大于零的行次不填報），其中第11列第七行填報第2至6行第11列的合計數(shù)。具體數(shù)據(jù)如下圖：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分) 行次 項目 年度 盈利額或虧損額 合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額 當(dāng)年可彌補的所得額 以前年度虧損彌補額 本年度實際彌補的以前年度虧損額 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合計 1 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年 0 0 *2 第二年 2006 -1200 -1200 * 1200 3 第三年 2007 -1700 -1700 * * 1700 4 第四年 2008 -5900 -5900 * * * 5900 5 第五年 2009 -89000 -89000 * * * * 89000 6 本年 2010 54000 54000 * * * * * 96600 7 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計

如果盈利小于虧損那彌補虧損表要怎么填

3，2008年年報中的企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

查一下你主表利潤額是多少就填多少，不一致就報不了
可能你沒用回車鍵或跳格鍵。等于上一行沒填完。
一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。 二、填報依據(jù)和內(nèi)容 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。 三、有關(guān)項目填報說明 1.第1列“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。 2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。 4.第4列“當(dāng)年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列。 5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數(shù)的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，1－5行累計數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負數(shù)的絕對值－9列。 7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。 8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。 9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。 四、表間關(guān)系 第6行第10列＝主表第24行。

2008年年報中的企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

4，所得稅彌補虧損問題

第二年添06年依次類推，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計為95萬；彌補虧損的企業(yè)應(yīng)做納稅鑒證，可由其作。附表四《稅前彌補虧損明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項目填報說明1.第1列“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。4.第4列“當(dāng)年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列。5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數(shù)的不填）。6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，1－5行累計數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負數(shù)的絕對值－9列。7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。
企業(yè)所得稅法對虧損彌補的規(guī)定是不超過5年。故此題應(yīng)為：2003年的虧損可以用2005至2008年產(chǎn)生的利潤進行彌補：120-10-30-30-40=10，該10萬的虧損，不能再用以后的利潤彌補了。2004年的虧損可以用2005年至2009年的利潤進行彌補，因2005、2006、2007、2008年利潤用于彌補2003年虧損，因此，只能用2009年的利潤彌補，故2004年的虧損用2009年虧損彌補后，2009年還有20萬利潤，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。所以，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：20*0.25=5萬元。
您好，因為所得稅稅前補虧只能5年，而且從第一年開始補虧，所以今年應(yīng)該是虧損： 50-2-3-10-150=-115萬 但是這是從理論上的處理，實際上附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》上的第二列盈利額或虧損額應(yīng)該是根據(jù)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”來填，而納稅調(diào)整后所得為主表行數(shù)的13+14-15+22也就是利潤總額+納稅調(diào)整增加額（附表三）-納稅調(diào)整減少額（附表三）+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損來確定。 注意表間掛關(guān)系，附表四第6行第10列=主表第24行。 希望可以對您有用～
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