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關聯(lián)申報同期資料是什么，想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

來源：整理 時間：2022-12-19 01:06:48 編輯：金融知識 手機版

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1，想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

同期資料是指，企業(yè)應根據所得稅法實施條例規(guī)定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關要求提供其關聯(lián) 企業(yè)要準備的同期資料主要包括：組織結構、生產經營情況、關聯(lián)交易情況、可比性分析、和轉讓定價方法的選擇和使用等。 特別納稅調整是指稅務機關出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整，包括針對納稅人轉讓定價、資本弱化、避稅港避稅及其他避稅情況所進行的稅務調整。 說白了就是稅務針對利用關聯(lián)方交易性質的避稅所制定的對策。

想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

2，同期資料是發(fā)生關聯(lián)交易時要準備的資料嗎轉讓定價是什么

是的。 轉讓定價 (Transfer Pricing) 　　是指關聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格。在跨國經濟活動中，利用關聯(lián)企業(yè)之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業(yè)向其低稅國關聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定低價；低稅國企業(yè)向其高稅國關聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

同期資料是發(fā)生關聯(lián)交易時要準備的資料嗎轉讓定價是什么

3，急急急關聯(lián)企業(yè)同期資料準備

一般都委托事務所做的,可比數據要有報表數據計算的,你再跟當地的事務所聯(lián)系了解下,或者問下稅務局其他企業(yè)都委托哪的事務所做的.這個自己做起來有困難的.
屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：（一）年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000 萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額；（二）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。

急急急關聯(lián)企業(yè)同期資料準備

4，稅務機關要求企業(yè)提供關聯(lián)交易的同期資料主要包括哪些

存在關聯(lián)方關系的情況下，關聯(lián)方之間發(fā)生的交易為關聯(lián)方交易，關聯(lián)方的交易類型主要有：　　1.購買或銷售商品?！　?.購買或銷售除商品以外的其他資產?！　?.提供或接受勞務?！　?.擔保。　　5.提供資金（貸款或股權投資）?！　?.租賃?！　?.代理?！　?.研究與開發(fā)項目的轉移?！　?.許可協(xié)議?！　?0.代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結算?！　?1.關鍵管理人員薪酬。
同期資料由企業(yè)情況介紹、三張主表（《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》、《企業(yè)可比性因素分析表》）、數張附表（《企業(yè)集團財務報表》、《關聯(lián)交易基本情況表》、《編制企業(yè)與可比企業(yè)的銷售利潤率比較分析表》等）以及文字說明構成，具體包括以下內容：（一）組織結構1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；2．企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況，包括關聯(lián)方之間的股權變更信息；關聯(lián)方的新設、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團內新設、合并、分立和注銷等組織關系的變更信息，對關聯(lián)方的披露可從集團的角度出發(fā)，就集團戰(zhàn)略、經營策略以及分工來介紹各關聯(lián)企業(yè)。具體地，就關聯(lián)企業(yè)的介紹分為成立時間、注冊地、主營業(yè)務及市場等內容的概要介紹。3．與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息，包括關聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯(lián)個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業(yè)關聯(lián)交易定價具有直接影響的關聯(lián)方；此處信息本身比較簡單，但“具有直接影響的關聯(lián)方”的描述，建議參照《企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對象”這一概念。4．各關聯(lián)方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠。轉讓定價之所以備受關注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進行避稅，所以各個境外關聯(lián)方的稅率申報要注意當地的“名義稅負和實際稅負”，這些數據體現在對方的“年度審計報告”中。

5，同期資料主要包括哪些內容

應注意的問題：1、企業(yè)在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在此提示企業(yè)在準備同期資料過程中的注意事項：2、企業(yè)對此工作加強認識，各部間之間密切合作，保存足夠的證據并主動提供證明文件，以有利于對出現的轉讓定價問題的檢查和解決，減少轉讓定價的稅收風險；3、由于工作量較大，人員變動的頻繁將給準備稅務機關需要的所有數據帶來困難，為了有效地提供證據，企業(yè)應嚴格把握好資料準備的時間，盡量在匯算清繳以前準備相關的資料；4、數據的準備不僅僅是財務核算數據，有些是非財務部門提供的，一項產品和服務從開發(fā)商到生產商再到供應商，中間環(huán)節(jié)較多，因而集團企業(yè)間、企業(yè)內部各部門的配合至關重要，對集團內部存在較多關聯(lián)交易的企業(yè)更要注意同期數據的連貫性和完整性。（一）組織結構，包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況；與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息、稅收情況等。（二）生產經營情況，包括企業(yè)的業(yè)務概況，企業(yè)的主營業(yè)務構成，企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關市場競爭環(huán)境的分析等。（三）關聯(lián)交易情況，包括關聯(lián)交易的類型，所采用的貿易方式，業(yè)務流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數據的差異調整及理由等。（五）轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。（六）同時還需要準備《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》及關聯(lián)交易合同副本等內容。
同期資料由企業(yè)情況介紹、三張主表（《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》、《企業(yè)可比性因素分析表》）、數張附表（《企業(yè)集團財務報表》、《關聯(lián)交易基本情況表》、《編制企業(yè)與可比企業(yè)的銷售利潤率比較分析表》等）以及文字說明構成，具體包括以下內容：（一）組織結構1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；2．企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況，包括關聯(lián)方之間的股權變更信息；關聯(lián)方的新設、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團內新設、合并、分立和注銷等組織關系的變更信息，對關聯(lián)方的披露可從集團的角度出發(fā)，就集團戰(zhàn)略、經營策略以及分工來介紹各關聯(lián)企業(yè)。具體地，就關聯(lián)企業(yè)的介紹分為成立時間、注冊地、主營業(yè)務及市場等內容的概要介紹。3．與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息，包括關聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯(lián)個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業(yè)關聯(lián)交易定價具有直接影響的關聯(lián)方；此處信息本身比較簡單，但“具有直接影響的關聯(lián)方”的描述，建議參照《企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對象”這一概念。4．各關聯(lián)方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠。轉讓定價之所以備受關注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進行避稅，所以各個境外關聯(lián)方的稅率申報要注意當地的“名義稅負和實際稅負”，這些數據體現在對方的“年度審計報告”中。
文章TAG：關聯(lián)申報同期資料是什么關聯(lián)申報同期

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