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外籍個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何征稅，外國人之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅稅率是多少

來源：整理 時間：2022-12-22 18:01:13 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，外國人之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅稅率是多少

稅率是溢價部分的20%。
額

外國人之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅稅率是多少

2，外籍人員轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅在地稅還是國稅

當(dāng)然是地稅。個人所得稅只有地稅管，國稅不管
國稅

外籍人員轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅在地稅還是國稅

3，外籍個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所稅得問題

1、價格較低，目前，D公司的凈資產(chǎn)為1億元，A占50%，按賬面資產(chǎn)看A 擁有的資產(chǎn)為5000萬元，以450萬元的價格買出去，自然是虧大了，不過，這是以賬面資產(chǎn)論的，如果實(shí)際價值或評估價值比賬面資產(chǎn)低，另當(dāng)別論了，股權(quán)交易應(yīng)當(dāng)對D公司的資產(chǎn)進(jìn)行評估，然后按評估后凈資產(chǎn)算，再論合理不合理。2、股權(quán)交易中D公司不涉及納稅行為，只有轉(zhuǎn)讓股權(quán)的A存在轉(zhuǎn)讓所得，與其它所得合并后一起計算交納所得稅。
當(dāng)然是地稅。個人所得稅只有地稅管，國稅不管

外籍個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所稅得問題

4，境內(nèi)企業(yè)股權(quán)境外個人轉(zhuǎn)讓怎樣繳個稅

根據(jù)《個人所得稅法》及《實(shí)施條例》的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內(nèi)取得的所得，是指來源于中國境內(nèi)的所得;所說的從中國境外取得的所得，是指來源于中國境外的所得。同時第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍，包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。因此，該外籍自然人股東轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)外資企業(yè)股權(quán)取得的所得不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)在境內(nèi)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”申報繳納個人所得稅。
個人所得稅是按照增值部分的20%向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。舉例說明：原來股權(quán)價格是100元，轉(zhuǎn)讓后的價格是150元，那么有50元的增值，需要繳納50元的百分之二十作為個人所得稅。北京姜德福律師，專業(yè)公司股權(quán)律師團(tuán)隊，為您服務(wù)，北京市兩高律師事務(wù)所合伙人。

5，外籍個人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)是否納稅

1、價格較低，目前，d公司的凈資產(chǎn)為1億元，a占50%，按賬面資產(chǎn)看a 擁有的資產(chǎn)為5000萬元，以450萬元的價格買出去，自然是虧大了，不過，這是以賬面資產(chǎn)論的，如果實(shí)際價值或評估價值比賬面資產(chǎn)低，另當(dāng)別論了，股權(quán)交易應(yīng)當(dāng)對d公司的資產(chǎn)進(jìn)行評估，然后按評估后凈資產(chǎn)算，再論合理不合理。2、股權(quán)交易中d公司不涉及納稅行為，只有轉(zhuǎn)讓股權(quán)的a存在轉(zhuǎn)讓所得，與其它所得合并后一起計算交納所得稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人取得股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益和股息所得稅收問題的通知》（國稅發(fā)[1993]45號）第一條關(guān)于股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益規(guī)定，外國企業(yè)和外籍個人轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，仍應(yīng)按財政部（87）財稅外字033號和財政部（84）財稅字第114號文件法規(guī)，依20％的稅率繳納預(yù)提所得稅或個人所得稅?！　∪绻寝D(zhuǎn)讓上市企業(yè)的股權(quán)，可根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）規(guī)定，為了配合企業(yè)改制，促進(jìn)股票市場的穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)報國務(wù)院批準(zhǔn)，從1997年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅?！　　吨腥A人民共和國政府和美利堅合眾國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》第十二條財產(chǎn)收益第四款規(guī)定，轉(zhuǎn)讓一個公司股本的股票取得的收益，該公司的財產(chǎn)又主要直接或者間接由位于締約國一方的不動產(chǎn)所組成，可以在該締約國征稅?！　〉谖蹇钜?guī)定，轉(zhuǎn)讓第四款所述以外的其他股票取得的收益，該項股票又相當(dāng)于參與締約國一方居民公司的股權(quán)的25%，可以在該締約國征稅?！　τ谫F企業(yè)的情況應(yīng)適用中美協(xié)定第十二條中第四款的規(guī)定，所轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公司為我國境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)在我國征收個人所得稅。　　外籍人士轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)按《個人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計算：五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！　×硗膺€需要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）相關(guān)規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)程序管理?！　∫弧⒐蓹?quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

6，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何征稅

我們不知道您的企業(yè)性質(zhì)。如果是私營有限責(zé)任公司，那么將股東由你們夫妻二人變成你們的子女，那么通常情況下是作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓。個人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到印花稅和個人所得稅。 按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的按照轉(zhuǎn)讓價的萬分之五計算繳納印花稅。 而按照按照《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第八條的規(guī)定，納入個人所得稅課稅范圍的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，系指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。 根據(jù)《中華人民共和國個所得稅法》第六條的規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條則進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計算納稅。 《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十條明確指出其中的“合理費(fèi)用”，是指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用。至于財產(chǎn)原值的確認(rèn)問題，《個人所得稅法實(shí)施條例》第十九條也給出了規(guī)定：納稅人在轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)計算應(yīng)納人所得稅時可以減除財產(chǎn)原值應(yīng)當(dāng)區(qū)分財產(chǎn)類別進(jìn)行確認(rèn)，其中有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第27號 又將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題公告如下： 一、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。 計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。 二、計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的判定方法 （一）符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低： 1.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的； 2.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的； 3.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的； 4.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的； 5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。 （二）本條第一項所稱正當(dāng)理由，是指以下情形： 1.所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損； 2.因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)； 3.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； 4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。 三、對申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法： （一）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 對知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估核實(shí)。 （二）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 （三）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 （四）納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。 四、納稅人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的動態(tài)稅源管理，通過建立電子臺賬，跟蹤股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易價格和稅費(fèi)情況，保證股權(quán)交易鏈條中各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)讓收入和成本的真實(shí)性。 因而，請按照上述的規(guī)定計算繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%。
文章TAG：外籍個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何征稅外籍個人轉(zhuǎn)讓

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