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水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-20 16:40:07 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

不能抵扣，只能全額進(jìn)入費(fèi)用。
搜一下：電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2，匯繳企業(yè)以前年度水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做賬

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂鄒老師為您解答借；制造費(fèi)用等科目 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）歡迎點(diǎn)我的昵稱(chēng)-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)
沒(méi)看懂什么意思？

匯繳企業(yè)以前年度水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做賬

3，宿舍水電費(fèi)發(fā)票本月已經(jīng)抵扣入賬怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

入賬的分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 借：制造費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸:其他應(yīng)付款 現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出來(lái)的會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的那一部分直接進(jìn)入管理費(fèi)用-水電費(fèi)和制造費(fèi)用：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 借：制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

宿舍水電費(fèi)發(fā)票本月已經(jīng)抵扣入賬怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

4，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證

2011年以前的補(bǔ)交了進(jìn)項(xiàng)稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整2011年以后的就在本月轉(zhuǎn)出借：制造費(fèi)用--水電費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5，關(guān)于電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

電適用的稅率是17%。837.51*17%＝142.38（管理費(fèi)承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理）15912.67*17%＝2705.15（制造費(fèi)用耗用電的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣）
電費(fèi)是你們?yōu)榱思庸へ浳锒С龅某杀?，只能由你們抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。如果你們是一般納稅人的話。電費(fèi)可以通過(guò)委托加工合同約定電費(fèi)由委托方承擔(dān)，承擔(dān)的方式是把電費(fèi)和委托加工物資的加工費(fèi)合并在一起開(kāi)票給對(duì)方單位。因?yàn)槎际窃鲋刀?，所以僅僅是稅率不同，不會(huì)影響任何一方的成本費(fèi)用。而且你抵扣還能降低你的銷(xiāo)項(xiàng)稅。其實(shí)這是非常有利于你們且符合規(guī)定的做法。

6，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證

1.電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出概念，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷(xiāo)已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，用紅字記入。 　　　　2.電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄是：　　借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/在建工程等相關(guān)成本費(fèi)用　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
以前做電費(fèi)一直沒(méi)拿票 ，例如每月：借：制造費(fèi)用 1.4萬(wàn)貸：銀行存款 1.4萬(wàn)12個(gè)月，制造費(fèi)用借方16.8萬(wàn)開(kāi)票后，沖掉重做借：制造費(fèi)用 -16.8萬(wàn)貸：銀行存款 -16.8萬(wàn)本月借：制造費(fèi)用 18萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3萬(wàn)貸：銀行存款 21萬(wàn)制造費(fèi)用借方合計(jì)1.2萬(wàn)，成本還是很正常
2011年以前的補(bǔ)交了進(jìn)項(xiàng)稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整2011年以后的就在本月轉(zhuǎn)出借：制造費(fèi)用--水電費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

7，水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出抵扣問(wèn)題

　　一般情況下，水電費(fèi)發(fā)票（帳單）的抬頭為出租方，也就是房產(chǎn)所有權(quán)人。 　　先從稅務(wù)的角度來(lái)說(shuō)，由于增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅的征收權(quán)限在地方，因此實(shí)際情況根據(jù)各個(gè)地方稅務(wù)局的要求有很大差異，建議樓主先咨詢當(dāng)?shù)?2366或相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，以明確正確的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理。 　　先僅以上海為例： 　　出租方： 　　1.出租方先為承租方代繳水電費(fèi)再向承租方收取的，出租方取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣，出租方可以就該水電費(fèi)向承租方開(kāi)具增值稅發(fā)票（前提是出租方為一般納稅人），注意這里是“可以”，也就是說(shuō)也可以不開(kāi)據(jù)VAT發(fā)票。 　　分錄： 　　代繳水電費(fèi)時(shí)，借：其他應(yīng)收 　　應(yīng)交稅金－VAT－進(jìn)項(xiàng)稅 　　貸：其他應(yīng)付/銀行 　　收到承租方款項(xiàng)時(shí)，借：銀行 　　貸：其他應(yīng)收 　　應(yīng)交稅金－VAT－銷(xiāo)項(xiàng)稅（開(kāi)發(fā)票，不開(kāi)發(fā)票無(wú)該分錄） 　　2.出租方直接為承租方支付水電費(fèi)不向承租方收取的，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 　　分錄： 　　代繳水電費(fèi)時(shí)，借：相關(guān)成本/費(fèi)用 　　應(yīng)交稅金－VAT－進(jìn)項(xiàng)稅 　　貸：其他應(yīng)付/銀行 　　承租方（僅討論一般納稅人）： 　　如果取得增值稅發(fā)票，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 　　分錄：借：相關(guān)成本/費(fèi)用 　　應(yīng)交稅金－VAT－進(jìn)項(xiàng)稅（取得VAT發(fā)票，沒(méi)有取得VAT發(fā)票，無(wú)） 　　貸：其他應(yīng)付/銀行 　　從稅收鏈上來(lái)說(shuō)，無(wú)論是出租方還是承租方，拿到VAT發(fā)票就可以抵扣，開(kāi)具VAT發(fā)票就需要繳稅，由于增值稅環(huán)環(huán)相扣，整個(gè)鏈條沒(méi)有中斷，這樣處理是合理的。并不存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問(wèn)題。 　　以上僅是以上海為例，我遇到過(guò)差異很大的情況，例如東莞，東莞稅務(wù)局無(wú)論發(fā)票開(kāi)給誰(shuí)，都需要承租方承擔(dān)增值稅，由于不知道樓主所處區(qū)域，因此具體不再詳細(xì)敘述。
文章TAG：水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出水電水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅

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