美女黄色网日www18天天,国产精品va在线观看无码软件,欧美做受视频免费大全,www天天射综合网站,丝袜国偷自产中文字幕亚洲第一页,丰满少妇高潮惨叫视频,爱情岛免费视频论坛一路线

首頁 > 財(cái)務(wù)會計(jì) > 培訓(xùn) > 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)如何納稅，轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)如何納稅

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)如何納稅，轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)如何納稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-21 00:30:27 編輯：金融知識 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)如何納稅

按收入額交5%營業(yè)稅，再按營業(yè)稅交城建稅和教育費(fèi)附加。所得稅年底匯算清繳一起算。

轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)如何納稅

2，單位出售不動產(chǎn)如何繳納營業(yè)稅

對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。對于投資方要將房產(chǎn)銷售時(shí)，在將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按“銷售不動產(chǎn)”征收營業(yè)稅?！　〉诙N情況：如果此不動產(chǎn)為單λ購置的　　財(cái)稅[2003]16號文件規(guī)定：“(二十)單λ和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額?！　桅撕蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額?！啊　〉谌N情況：此不動產(chǎn)為單λ自建自用的　　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定如果將自己新建的建筑物對外轉(zhuǎn)讓，則在轉(zhuǎn)讓時(shí)，除應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)外，還應(yīng)按“建筑安裝業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓自建建筑時(shí)，自建行為的營業(yè)額應(yīng)根據(jù)當(dāng)期或近期同類工程的平均價(jià)格確定;?有同類工程價(jià)格的，核定計(jì)稅價(jià)格公式為：　　計(jì)稅價(jià)格=[工程成本×(1+成本利潤率)]÷(1-營業(yè)稅稅率)?！　√崾荆簯?yīng)看您屬于哪種情況，按不同的情況交稅。對于只銷售一個(gè)￥層，應(yīng)按￥層價(jià)格占整個(gè)￥的比例，計(jì)算扣稅。
答：銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為。適用稅率為5%。銷售不動產(chǎn)的征稅范圍包括：銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售其他土地附著物。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額是納稅人銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中：(1)在發(fā)生合并、兼并行為時(shí)并未有買方賣方，也沒有發(fā)生有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)行為不屬于銷售不動產(chǎn)的征稅范圍；(2)單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)；(3)在銷售不動產(chǎn)時(shí)連同不動產(chǎn)所占土地及相連土地一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅；(4)以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目征稅；(5)將不動產(chǎn)以租賃方式投資人股，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅；(7)以房換地的行為，應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；(8)以不動產(chǎn)抵押，向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款期滿后，因借款人無力償還欠款，不動產(chǎn)收歸金融機(jī)構(gòu)所有，不動產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)對借款人按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

單位出售不動產(chǎn)如何繳納營業(yè)稅

3，企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得稅如何計(jì)算

有許多業(yè)務(wù)地稅與國稅是交叉的，以下列示的是比較全的涉稅方面的會計(jì)處理，可根據(jù)你實(shí)際情況進(jìn)行借簽。 一、 主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會計(jì)處理 主營業(yè)務(wù)，是指納稅人主要以交通運(yùn)輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務(wù)等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營項(xiàng)目的業(yè)務(wù)，以及以開采、生產(chǎn)、經(jīng)營資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營項(xiàng)目的業(yè)務(wù)。 營業(yè)務(wù)稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)基金等。 企業(yè)兼營上述業(yè)務(wù)，會計(jì)處理是單獨(dú)核算兼營業(yè)務(wù)收入和成本的，其發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，按主營業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)處理。不能單獨(dú)核算兼營業(yè)務(wù)收入和成本的，其發(fā)生的收入、成本和有關(guān)稅費(fèi)按其他業(yè)務(wù)收入和支出進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)處理。 增值稅納稅人繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加按主營業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)處理。 企業(yè)以預(yù)收帳款、分期收款方式銷售商品（產(chǎn)品）、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)，建筑施工企業(yè)預(yù)收工程費(fèi)，應(yīng)按《財(cái)務(wù)會計(jì)制度》和稅法規(guī)定確定收入的實(shí)現(xiàn)，并按規(guī)定及時(shí)計(jì)繳稅款。 （一）取得（或確認(rèn)實(shí)現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 （二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 （三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會計(jì)處理 （四）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會計(jì)處理 （一）取得（或確認(rèn)實(shí)現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 --應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金 （二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交資源稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 --應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金 貸：銀行存款 （三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會計(jì)處理： 1．收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：材料采購 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅 2．自產(chǎn)自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅 3．取得銷售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅 4．繳納稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅 貸：銀行存款 （四）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會計(jì)處理 稅法規(guī)定，對主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，在房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中，已發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入和收到房地產(chǎn)的預(yù)收帳款時(shí)，按規(guī)定預(yù)征土地增值稅，項(xiàng)目完全開發(fā)完成后再進(jìn)行清算。標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率為1%，別墅和豪華住宅預(yù)征率為3%。 1．發(fā)生銷售不動產(chǎn)和收到預(yù)收帳款時(shí)，按預(yù)征率計(jì)算出應(yīng)繳土地增值稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅 預(yù)繳稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款 2．項(xiàng)目竣工結(jié)算，按土地增值稅的規(guī)定計(jì)算出實(shí)際應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，對比已預(yù)提的土地增值稅，并進(jìn)行調(diào)整。 （1）預(yù)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加（紅字，差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅（紅字，差額） 反之，編制會計(jì)分錄 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加（藍(lán)字，差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅（藍(lán)字，差額） 調(diào)整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補(bǔ)稅款的依據(jù)。 （2）繳納稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款 （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅 二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會計(jì)處理 （一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，其發(fā)生的成本費(fèi)用，以及計(jì)算提取的營業(yè)稅等稅費(fèi)記入“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算。 1．取得其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 2．繳納稅金和附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 （二）銷售不動產(chǎn)的會計(jì)處理 除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，銷售不動產(chǎn)屬于非主營業(yè)務(wù)收入，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅等稅費(fèi)。 1．取得銷售不動產(chǎn)屬收入時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 2．繳納稅金和附加時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交土地增值稅 --應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會計(jì)處理 （一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下 （二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計(jì)算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會計(jì)處理 （三）上述會計(jì)處理完成后，將“所得稅”借方余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”時(shí)，編制會計(jì)分錄 （四）所得稅減免的會計(jì)處理 （五）對以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理 （六）企業(yè)清算的所得稅的會計(jì)處理 （七）采用“應(yīng)付稅款法”進(jìn)行納稅調(diào)整的會計(jì)處理 （八）采用“納稅影響會計(jì)法”進(jìn)行納稅調(diào)整的會計(jì)處理 （一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下： 1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2．年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會性支出。計(jì)提“補(bǔ)助社會性支出”時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：其他應(yīng)交款--補(bǔ)助社會性支出 非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會計(jì)處理。 4．繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5．年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款 貸：所得稅 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款 （二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計(jì)算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會計(jì)處理。 按照稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。其會計(jì)處理如下： 1．根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定，在確認(rèn)投資收益或應(yīng)分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計(jì)算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額并繳納時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （三）上述會計(jì)處理完成后，將“所得稅”借方余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 “所得稅”科目年終無余額。 （四）所得稅減免的會計(jì)處理 企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計(jì)算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務(wù)會計(jì)處理。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策。政策性減免的稅款，實(shí)行先征后退的原則。在計(jì)繳所得稅時(shí)，按上述有關(guān)會計(jì)處理編制會計(jì)分錄，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的批復(fù)后，申請辦理退稅，收到退稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 將退還的所得稅款轉(zhuǎn)入資本公積： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：資本公積 (五)對以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理： 如果上年度年終結(jié)帳后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會計(jì)處理。 “以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。 1． 企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 2．本年未進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：以前年度損益調(diào)整 /貸：本年利潤 （六）企業(yè)清算的所得稅的會計(jì)處理： 清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進(jìn)行清算時(shí)，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 1．對清算所得計(jì)算應(yīng)繳所得稅和繳納稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2．將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)清算所得時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：清算所得/ 貸：所得稅 （七）采用“應(yīng)付稅款法”進(jìn)行納稅調(diào)整的會計(jì)處理： 1．對永久性差異的納稅調(diào)整的會計(jì)處理。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計(jì)入損益的項(xiàng)目在會計(jì)上計(jì)入損益，從而導(dǎo)致了會計(jì)利潤與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致而產(chǎn)生的差異。 按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)： 借：本年利潤 貸：所得稅 2． 對時(shí)間性差異的納稅調(diào)整的會計(jì)處理。時(shí)間性差異是指由于收入項(xiàng)目或支出項(xiàng)目在會計(jì)上計(jì)入損益的時(shí)間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。 按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 (八)采用“納稅影響會計(jì)法”進(jìn)行納稅調(diào)整的會計(jì)處理： 1．對永久性差異納稅調(diào)整的會計(jì)處理，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 2．對時(shí)間性差異納稅調(diào)整的會計(jì)處理。將調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅與未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出的所得稅對比，將本期的差異額在“遞延稅款”科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時(shí)，再進(jìn)行相反方向的轉(zhuǎn)銷，直到遞延稅款全部遞延和轉(zhuǎn)銷完畢。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出的所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 反之，編制會計(jì)分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：遞延稅款 期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)： 借：本年利潤 貸：所得稅 四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會計(jì)處理： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的會計(jì)處理，與企業(yè)所得稅的會計(jì)處理基本相同。 （一）企業(yè)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅使用“所得稅”科目和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目； （二）個(gè)人投資者按月支取個(gè)人收入不再在“應(yīng)付工資”科目處理（即不再進(jìn)入成本，年度申報(bào)也就不需要對該項(xiàng)目作稅收調(diào)整），改按以下方法進(jìn)行會計(jì)處理： 支付時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--應(yīng)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳） 貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利 五、代扣代繳稅款的稅務(wù)會計(jì)處理： （一）代扣代繳營業(yè)稅的會計(jì)處理： 根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí)，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)。 1．扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)付帳款--×××單位 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 （二）代扣代繳個(gè)人所得稅的會計(jì)處理： 1．代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 2．代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅，查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會計(jì)處理相同。代扣代繳時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 3．支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：有關(guān)成本費(fèi)用科目 貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 4．支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 六、其他地方稅的稅務(wù)會計(jì)處理： （一）企業(yè)繳納自有自用房地產(chǎn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，繳納自有自用車船的車船使用稅，繳納的印花稅在有關(guān)費(fèi)用科目核算。計(jì)算并繳納稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用--有關(guān)明細(xì)科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--房產(chǎn)稅 --土地使用稅 --車船使用稅 --印花稅 （或應(yīng)交稅金--其他地方稅稅金） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--房產(chǎn)稅 --土地使用稅 --車船使用稅 --印花稅 （或應(yīng)交稅費(fèi)--其他地方稅稅金） 貸：銀行存款 七、屠宰稅的稅務(wù)會計(jì)處理： （一）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜用作食品加工的原材料時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅計(jì)入原材料，編制會計(jì)分錄 借：原材料（或材料采購） 貸：銀行存款、現(xiàn)金 （二）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜自食時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅由職工福利費(fèi)支付，編制會計(jì)分錄 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） （三）屠宰場屠宰應(yīng)稅性畜代征屠宰稅的會計(jì)處理： 向納稅人代征時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：銀行存款（專戶存儲） /貸：其他應(yīng)交款--代征屠宰稅 解繳稅款時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)交款--代征屠宰稅 貸：銀行存款（專戶存儲） 八、其他稅務(wù)會計(jì)處理問題： （一）滯納金、違章罰款和罰金的會計(jì)處理： 對各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項(xiàng)目時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款 （二）企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的會計(jì)處理： 對企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)部門查補(bǔ)的由扣繳單位負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款 （三）國家稅務(wù)局查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)征增值稅，而附征的城建稅、教育費(fèi)附加，不分所屬時(shí)期，均在實(shí)際繳納年度記賬。 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 （四）地方稅務(wù)局查補(bǔ)的營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費(fèi)附加應(yīng)分別處理。 （1）已在查增利潤中抵減了應(yīng)補(bǔ)征的城建稅、教育費(fèi)附加后，再計(jì)算補(bǔ)繳所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 （2）如果無查增利潤，只是查增營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費(fèi)附加的，則不分所屬時(shí)期，均在實(shí)際繳納年度記賬。編制會計(jì)分錄 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 （五）自查發(fā)現(xiàn)因少提增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而附加的城建稅、教育費(fèi)附加，在補(bǔ)提時(shí)不分所屬時(shí)期統(tǒng)一在補(bǔ)提年度記賬。編制會計(jì)分錄 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加
以不動產(chǎn)對外投資視同銷售處理。將投資金額-不動產(chǎn)凈值-相關(guān)稅費(fèi)后的金額并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
有許多業(yè)務(wù)地稅與國稅是交叉的，以下列示的是比較全的涉稅方面的會計(jì)處理，可根據(jù)你實(shí)際情況進(jìn)行借簽。 一、 主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會計(jì)處理 主營業(yè)務(wù)，是指納稅人主要以交通運(yùn)輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得稅如何計(jì)算

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得稅如何計(jì)算

文章TAG：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)如何納稅轉(zhuǎn)讓不動不動產(chǎn)

最近更新

  • 中國電子商務(wù)的弊端,電子商務(wù)的弊端及解決辦法中國電子商務(wù)的弊端,電子商務(wù)的弊端及解決辦法

    在國內(nèi)發(fā)展跨界電子商務(wù)有什么利弊？優(yōu)點(diǎn):1。電子商務(wù)電子化和數(shù)字化傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，電子商務(wù)現(xiàn)代生活中有哪些優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)？電子商務(wù)-1/與傳統(tǒng)商業(yè)模式相比有哪些劣勢？有什么優(yōu)缺點(diǎn)？電子商務(wù)它.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 中冶置業(yè)南京分公司,十九冶南京分公司領(lǐng)導(dǎo)中冶置業(yè)南京分公司,十九冶南京分公司領(lǐng)導(dǎo)

    中冶錦繡何璇位于鼓樓區(qū)邊江路33號-3中冶葉正置業(yè)有限公司，物業(yè)管理公司為/123中冶開發(fā)商和物業(yè)怎么樣中冶-2/集團(tuán)物業(yè)服務(wù)有限公司成立于1993年7月30日，大股東為中冶-2/集團(tuán)有限公司。.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 浙江思美傳媒股份有限公司,浙江藝能傳媒股份有限公司旗下藝人浙江思美傳媒股份有限公司,浙江藝能傳媒股份有限公司旗下藝人

    他是思美傳媒股份有限公司的主席，也是杭州的全國政協(xié)委員，跑男就是浙江。他是思美傳媒股份有限公司的主席，也是杭州的全國政協(xié)委員，跑男就是浙江，1998年至2006年在中國電信浙江省公司工作，任.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 中字頭的股票中字頭的股票

    中國銀行證券是字頭股票。投資風(fēng)格偏好大盤股的基金在中字頭-1/多，中國字頭股票有哪些基金？重倉的指數(shù)基金有哪些字頭-1/？中國銀行證券是中國字頭-1/？中銀證券，國內(nèi)除中信證券、中信建投之.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 王皓北京豪宅,王皓豪宅全景圖王皓北京豪宅,王皓豪宅全景圖

    王皓的信息超贊！王皓2022年婚姻狀況王皓有兩個(gè)。王皓個(gè)人信息，2，王皓的家人也很開心，-0/的31歲妻子燕為-0/生了兩個(gè)兒子，現(xiàn)在顏很少露面，把大部分精力放在家庭和親情上。世界冠軍王皓36歲乒.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 上海貨運(yùn)出租車價(jià)格,貨運(yùn)出租車是什么意思上海貨運(yùn)出租車價(jià)格,貨運(yùn)出租車是什么意思

    貨運(yùn)出租車。上海約翰遜出租汽車公司上海大眾出租汽車公司的前身是上海市出租汽車公司，急?。?！上海大眾貨運(yùn)出租車叫車？2.上海大眾-0出租車叫車次數(shù)是多少？3.上海大眾出租車一汽大眾的24小時(shí)服.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 農(nóng)村商業(yè)銀行宅基貸,江蘇紫金農(nóng)村商業(yè)銀行是哪個(gè)網(wǎng)貸農(nóng)村商業(yè)銀行宅基貸,江蘇紫金農(nóng)村商業(yè)銀行是哪個(gè)網(wǎng)貸

    農(nóng)村宅基地可以抵押嗎？東莞農(nóng)商行的做法體現(xiàn)了地方銀行對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持。農(nóng)村如何獲得房屋抵押貸款農(nóng)村如何獲得戶口貸款1:農(nóng)村如何獲得戶口貸款？國家還是很支持農(nóng)村貸款的，另外，各銀.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 平安銀行黃金帳戶平安銀行黃金帳戶

    平安銀行黃金帳戶提現(xiàn)有限額嗎？黃金轉(zhuǎn)賬戶到平安銀行卡安全嗎？在平安-3/已開通黃金交易賬戶、平安-3黃金用戶每月需要存入100元。銀行以平均成本法(固定期限)為客戶投資黃金，以黃金股的形.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

財(cái)務(wù)會計(jì)排行榜推薦