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首頁(yè) > 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) > 培訓(xùn) > 通行費(fèi)電子發(fā)票抵扣如何填寫(xiě)，通行費(fèi)E丅C增值稅普票含稅電子版在填費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)怎樣金額

通行費(fèi)電子發(fā)票抵扣如何填寫(xiě)，通行費(fèi)E丅C增值稅普票含稅電子版在填費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)怎樣金額

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-30 10:52:58 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，通行費(fèi)E丅C增值稅普票含稅電子版在填費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)怎樣金額

既然是普通發(fā)票，那說(shuō)明稅金就不可以抵扣，要計(jì)入成本；所以入加單金額是包含稅額的；
不知道??要去問(wèn)下再看看別人怎么說(shuō)的。

通行費(fèi)E丅C增值稅普票含稅電子版在填費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)怎樣金額

2，如何使用公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

沒(méi)有辦法使用增值稅電子普通發(fā)票來(lái)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額是用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的。只有取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才有所謂的進(jìn)項(xiàng)稅額。而這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，只有在規(guī)定許可的情形下，才可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。但如果放棄認(rèn)證抵扣卻是不受限制的。
答：通行費(fèi)的發(fā)票，可以在認(rèn)證系統(tǒng)里直接認(rèn)證勾選，然后報(bào)稅時(shí)，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

如何使用公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

3，取得的過(guò)路通行費(fèi)發(fā)票如何抵扣申報(bào)表

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄"其他".
根據(jù)財(cái)稅[2017]90號(hào)公告，2018年1月1日至6月30日前取得的非電子增值稅通行發(fā)票的按公告的規(guī)定計(jì)算方法計(jì)算抵扣。6月30日後取得的增值稅電子發(fā)票按票面所列稅額抵扣。

取得的過(guò)路通行費(fèi)發(fā)票如何抵扣申報(bào)表

4，取得etc 電子發(fā)票如何抵扣

你好根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定：(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。　　按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
硪 司 有。

5，一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票如何抵扣

一般納稅人只有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才可以抵扣稅率，電子發(fā)票是不可以抵扣稅金的。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定，不同類(lèi)的通行費(fèi)規(guī)定了可以計(jì)算抵扣的時(shí)限：（1）2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算抵扣；（2）2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算抵扣；（3）納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算抵扣。根據(jù)規(guī)定根據(jù)上述規(guī)定，在上述時(shí)限內(nèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，某些類(lèi)別的通行費(fèi)超過(guò)時(shí)限不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅發(fā)票）。

6，營(yíng)改增后過(guò)路費(fèi)如何抵扣具體的操作流程是什么

每年6-8月這3個(gè)月，路橋費(fèi)（非財(cái)政收據(jù)）,根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，在表二按8行的“其他”欄填寫(xiě)沖抵當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第二條規(guī)定：（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）第三條規(guī)定：“增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄其他。”附件2《填寫(xiě)說(shuō)明》第四條第二款規(guī)定，“第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額?！?因此，取得的通行費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)，需要填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8欄“其他”以及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30欄“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”。
6-8這3個(gè)月，路橋費(fèi)（非財(cái)政收據(jù)）根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅在表二按8行的“其他”欄填寫(xiě)沖抵當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

7，快速讀懂抵扣新政通行費(fèi)增值稅發(fā)票抵扣怎么操作

2018年1月1日前，主要是憑通行費(fèi)發(fā)票注明的金額分別計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以高速公路為例，假設(shè)重慶到某區(qū)縣通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級(jí)、二級(jí)公路或者是橋、閘通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。2018年1月1日后取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，憑發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（如下圖）是不是炒雞方便？會(huì)計(jì)伙伴們?cè)儆貌挥媚弥?jì)算器在那里換算不含稅額啦！二、過(guò)渡期政策是怎么規(guī)定的？按照該文件規(guī)定：高速公路的過(guò)渡期，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一、二級(jí)公路的過(guò)渡期，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。橋、閘通行費(fèi)考慮到可能還沒(méi)能完全納入到增值稅電子普通發(fā)票中，因此憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。三、有哪些需要注意的（一）盡快辦理ETC或用戶(hù)（儲(chǔ)值）卡從2018年起，納稅人的收費(fèi)公路費(fèi)用為了抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)通過(guò)辦理ETC或預(yù)付儲(chǔ)值方式進(jìn)行通行才能方便取得電子發(fā)票，并通過(guò)登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票的方式獲取可抵扣的增值稅電子發(fā)票方能抵扣（在過(guò)渡期內(nèi)取得的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票除外）。通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具、取得的方式及票面特點(diǎn)：（二）注意申請(qǐng)開(kāi)票的時(shí)間結(jié)點(diǎn)，盡量取得征稅發(fā)票可抵扣的增值稅電子發(fā)票限于征稅發(fā)票，不征稅發(fā)票不能抵扣。征稅發(fā)票指實(shí)際通行后取得的發(fā)票為征稅發(fā)票；對(duì)預(yù)先儲(chǔ)值充入的費(fèi)用，雖然可以申請(qǐng)發(fā)卡方開(kāi)具電子發(fā)票，但稅收管理上屬于預(yù)付款性質(zhì)，所開(kāi)具的發(fā)票為不征稅發(fā)票，因此不能抵扣，且實(shí)際發(fā)生后也不再能補(bǔ)開(kāi)征稅發(fā)票。因此建議要抵扣增值稅的納稅人一定不要在儲(chǔ)值時(shí)開(kāi)具發(fā)票。（三）不同發(fā)票的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額方式有別1.增值稅電子發(fā)票直接憑發(fā)票上注明的稅額抵扣。2.過(guò)渡期內(nèi)取得的相關(guān)紙質(zhì)發(fā)票，按政策規(guī)定計(jì)算抵扣。3.取得的財(cái)政票據(jù)性質(zhì)的通行費(fèi)，不能抵扣（PS：發(fā)票的標(biāo)志上上面印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制”，且有發(fā)票字樣，而財(cái)政票據(jù)上一般是“財(cái)政監(jiān)制制”，且為“專(zhuān)用收據(jù)”）（四）申報(bào)表填寫(xiě)1.申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中。2.過(guò)渡期內(nèi)取得的可抵扣紙質(zhì)發(fā)票時(shí)：《增值稅納稅申報(bào)表附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）》第8b欄"其他扣稅憑證--其他"中。四、風(fēng)險(xiǎn)提示（一）高速公路發(fā)票的抵扣率為3%，一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票的抵扣率為5%。企業(yè)會(huì)計(jì)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，可能忽視對(duì)發(fā)票內(nèi)容的判斷，因?yàn)閱螐埰睋?jù)金額小而不準(zhǔn)確區(qū)分通行費(fèi)性質(zhì)均全部統(tǒng)一按3%，或5%計(jì)算扣除，可能造成多抵或少抵進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題。（二）2018年及過(guò)渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計(jì)算抵扣，且無(wú)專(zhuān)門(mén)的抵扣聯(lián)，在實(shí)務(wù)做賬時(shí)這些票據(jù)又散落在各項(xiàng)費(fèi)用憑證中，因此保管好票據(jù)是證明其抵扣合法性的重要前提。（三）2018年及過(guò)渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計(jì)算抵扣，個(gè)別納稅人如果只計(jì)算而不在確認(rèn)成本時(shí)，將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不在運(yùn)輸成本費(fèi)用中轉(zhuǎn)出，極有可能造成多扣企業(yè)所得稅問(wèn)題：
文章TAG：通行費(fèi)電子發(fā)票抵扣如何填寫(xiě)通行通行費(fèi)電子

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