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如何稅務機關辦理清稅，上海浦東稅務局清票清稅在哪里辦急

來源：整理 時間：2022-12-31 12:43:38 編輯：金融知識 手機版

1，上海浦東稅務局清票清稅在哪里辦急

先找專管員差不多是注銷稅務登記證的流程
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上海浦東稅務局清票清稅在哪里辦急

2，稅務清結(jié)應如何辦理

如果是企業(yè)清算，1、登報企業(yè)注銷公告 2、地稅注銷 3、國稅注銷 4、工商注銷 5、組織機構(gòu)代碼注銷 6、統(tǒng)計注銷 7、銀行注銷。北京企業(yè)注銷需要幫助的可以聯(lián)絡我。
你是準備注銷了嗎再看看別人怎么說的。
稅務方面的話，要清往來賬，順便問你們的專管員要不要出具財務清算報告。

稅務清結(jié)應如何辦理

3，符合什么條件的企業(yè)辦理注銷時可免予到稅務機關辦理清稅證明 搜

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）第一條規(guī)定：“實行清稅證明免辦服務。對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。（一）未辦理過涉稅事宜的；（二）辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的?！?/section>
對.....無論你是否領購發(fā)票每個月都是要做網(wǎng)上申報和抄稅的

符合什么條件的企業(yè)辦理注銷時可免予到稅務機關辦理清稅證明 搜

4，報稅清卡是怎么個程序啊

第一步，按照金稅卡上面的操作，先進行抄稅。 第二步，點擊報稅，進行報稅。 第三步，按照箭頭上的操作提示，一步一步的進行。最后進行清卡。清卡的操作相當于將金稅卡解鎖，可以在下個月繼續(xù)使用。只要是進行了遠程抄報稅，并且查詢狀態(tài)為報稅成功的，可以不用再去稅務局抄稅?；蛘咧皇侨ニ图堎|(zhì)的報表，不用再進行抄稅工作。 必須注意的是：只有國稅網(wǎng)上申報了以后，才能進行報稅，清卡操作。否則不成功。 http://www.goldenfinance.com.cn/

5，企業(yè)所得稅從國稅轉(zhuǎn)到地稅怎樣辦理清稅處理

按照規(guī)定，你單位的企業(yè)所得稅應該是由地方稅務局征管，不知道當時是怎樣給你辦理的，你最好是去當?shù)囟悇詹块T咨詢一下。下面的政策你可以關注一下：關于企業(yè)所得稅的主管稅務機關是國稅還是地稅的劃分問題你可以記住以下兩個時間點：一、2002年1月1日?；旧洗藭r間之前工商登記成立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局征管；此時間及以后工商登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅征管。程序是一要的，填的表也一樣，再有不同就和專管員聯(lián)系。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
按照規(guī)定，你單位的企業(yè)所得稅應該是由地方稅務局征管，不知道當時是怎樣給你辦理的，你最好是去當?shù)囟悇詹块T咨詢一下。下面的政策你可以關注一下：關于企業(yè)所得稅的主管稅務機關是國稅還是地稅的劃分問題你可以記住以下兩個時間點：一、2002年1月1日?；旧洗藭r間之前工商登記成立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局征管；此時間及以后工商登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅征管。二、2009年1月1日： 基本規(guī)定 以2008年為基年，2008年底（即2008年12月31日及）之前國家稅務局、地方稅務局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年（即2009年1月1日）起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅(指主營項目）的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業(yè)稅(指主營項目）的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。 同時，2009年（2009年1月1日）起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定： （一）企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。 （二）銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。 （三）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理
這個問題我曾經(jīng)咨詢辦稅大廳，得到的答復是：不能。你可以再向你的稅務主管部門咨詢。

6，一般納稅人的抄稅報稅申報清卡的流程是什么

抄報稅操作，是抄稅、報稅、認證。1、抄稅：抄稅寫IC卡-→打印會計報表-→報稅。A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功。B、重復抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功。C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅。3、認證。擴展資料抄稅時間的規(guī)定：1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。參考資料來源：搜狗百科--抄稅報稅流程
一般納稅人網(wǎng)上報稅清卡流程：（一）抄稅?！?、插IC卡（防偽開票讀卡器）——防偽開票系統(tǒng)——報稅處理——抄稅處理→本期資料→確定（可以在狀態(tài)查詢查詢是否已經(jīng)抄稅成功，在防偽開票系統(tǒng)抄稅之后，看到抄稅起始日顯示為：下月的一號）。2、插IC卡（易稅門戶讀卡器）——易稅門戶網(wǎng)上抄報稅——抄報稅處理——步驟一：抄稅處理——確定——（顯示成功后）——確定（可以點擊抄報查詢是否已經(jīng)抄稅成功）。注意：要等資產(chǎn)負債表和利潤表出來，并且確認增值稅報表沒有錯誤之后才可以進行報稅?！。ǘ﹫蠖惣巴甓?、企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)——納稅申報——申報主界面——點擊生成申報盤——選擇某個硬盤→保存→確定→退出2、①進入廣東省國家稅務局——用戶名（國稅稅號）、密碼：eg：123456——登錄——輸入驗證碼——登錄——申報征收——進入申報——瀏覽——點擊硬盤中本期的申報文件夾，先選擇帶白色的文件——上傳——再選擇壓縮的文件（紅色和綠色，像一本書的壓縮文件）上傳——確定。②申報征收——網(wǎng)上繳稅——清繳稅款——確定?！　?、報稅成功后，在申報主界面直接點擊“完稅”按鈕，本期申報工作全部結(jié)束，系統(tǒng)會自動進入下個所屬期（有錯誤：撤銷申報→點擊中間刪除全部報表）（三）清卡。插IC卡（易稅門戶讀卡器）密碼：eg：123456——易稅門戶網(wǎng)上抄報稅——抄報稅處理——步驟三：清卡——確定——確定（可以點擊狀態(tài)查詢是否已經(jīng)清卡成功）

7，如何辦理地方稅務局的企業(yè)所得稅匯算清繳

納稅人在納稅年度終了之日起五個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。匯算清繳程序:1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后五個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調(diào)整增加項目明細表、納稅調(diào)整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發(fā)費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表資產(chǎn)折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料；（2）與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件；（5）納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。（2）主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。（3）主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。3、主動糾正申報錯誤納稅人辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。4、結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在5月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。5、辦理延期繳納稅款申請根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序 一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函[1998]182號）等法律的規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳應按以下程序進行： 1、匯算清繳期限 內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。 納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。 應注意的是： （1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。 （2）若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務機關核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。 （3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經(jīng)查明事實后，予以核準。 （4）納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應繳稅款。 （5）納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。 2、匯算清繳程序 （1）填寫納稅申報表并附送相關材料 納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料： A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料； B、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證； C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證； D、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件； E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。 （2）稅務機關受理申請，并審核所報送材料 A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。 B、主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。 C、主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。 （3）主動糾正申報錯誤 納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。 （4）結(jié)清稅款 納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。 （5）辦理延期繳納稅款申請 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難： A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明； B、因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。 從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。 稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。 二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的匯算清繳 關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內(nèi)容可參照內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定予以適用。 1、匯算清繳期限 外資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分季預繳。 納稅人應當在者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四個月內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。 納稅人因特殊原因，不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內(nèi)提出書面申請，報經(jīng)主管稅務機關批準，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)準備齊全所得稅申報資料的，應在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管稅務機關批準，可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經(jīng)主管稅務機關批準延期申報的最長期限不得超過一個月。 2、納稅申報應當附送的資料 納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件： （1）企業(yè)年度所得稅申報表及其附表； （2）年度會計決算報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、外幣資金表、應交增值稅明細表、利潤分配表、產(chǎn)品銷售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業(yè)外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。 納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業(yè)會計報表及附表。 （3）中國注冊會計師查帳報告； （4）主管稅務機關要求報送的其他資料，包括： A、享受稅收優(yōu)惠的有關批準文件復印件； B、企業(yè)發(fā)生下列成本費用項目的，需報送有關批準文件復印件：環(huán)帳準備、壞帳損失、本期業(yè)有關會計核算方法的改變及其他項目。 三、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳 關于個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內(nèi)容可參照內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定予以適用。 1、匯算清繳期限 投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。 投資者應當在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 2、匯算清繳地點 投資者應向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。 3、投資者興辦兩或以上企業(yè)時的匯算清繳 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)別不同情況分別處理： （1）投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳； （2）投資者興辦的企業(yè)中有合伙性質(zhì)的，投資者應向經(jīng)常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務機關批準。 （3）投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報時，應附注從其他企業(yè)取得的年度應納稅所得額；其中含有合伙企業(yè)的，應報送匯總從所有企業(yè)取得的所得情況的《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》，同時附送所有企業(yè)的年度會計決算報表和當年度已繳個人所得稅納稅憑證。
所得稅匯算表格不分國稅與地稅，不過很多地稅的匯算表都是手工趕制，具體見國稅發(fā)〔2008〕101號 下載網(wǎng)址為： <a target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/8475452.html</a>
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