(這個(gè)，我剛才看到的問(wèn)題，有些滯后。)肯定確認(rèn)被審計(jì)單位和被審計(jì)單位的往來(lái)賬戶公司是一種需要被審計(jì)單位公司回復(fù)是否相等的確認(rèn)方法；否定確認(rèn)是指要求被驗(yàn)證的公司只回復(fù)不一致的往來(lái)賬戶記錄的一種確認(rèn)形式，對(duì)于應(yīng)收票據(jù)，可以選擇是否需要做確認(rèn)手續(xù)，當(dāng)審計(jì)師決定是否有必要執(zhí)行信函認(rèn)證程序時(shí)。

7。(單03)下列與回復(fù)結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是()?！附Y(jié)果分析」a .對(duì)于因地址不明而被詢價(jià)函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。b .對(duì)于賬面結(jié)果一致的應(yīng)收款項(xiàng)，仍需進(jìn)一步檢查是否按照特定的識(shí)別方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。c .對(duì)于金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)金額進(jìn)行調(diào)整。d .對(duì)于已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但審計(jì)報(bào)告后函證不一致且有重大影響的應(yīng)收款項(xiàng)，要求修正報(bào)告期會(huì)計(jì)報(bào)表【答案】D. B:在確認(rèn)結(jié)果一致的情況下，“根據(jù)特定辨認(rèn)方法進(jìn)一步檢查是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”不是必經(jīng)程序；c:如果回函金額與函金額不一致，應(yīng)分析產(chǎn)生差異的原因。原因不明的，不宜“按回復(fù)金額調(diào)整”；d:既然已經(jīng)被確認(rèn)為重大，那么如果不對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行修訂，就會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的重大決策。

是否實(shí)施確認(rèn)程序不取決于被審計(jì)單位是否列名公司。如果確認(rèn)很可能無(wú)效或有證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，則不需要確認(rèn)，否則需要確認(rèn)，這樣的描述過(guò)于絕對(duì)化，不合適。不執(zhí)行應(yīng)收賬款確認(rèn)程序有嚴(yán)格的條件。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施確認(rèn)程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，否則確認(rèn)很可能無(wú)效。擴(kuò)展數(shù)據(jù)1312號(hào)準(zhǔn)則第14條規(guī)定:“注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施確認(rèn)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)確認(rèn)函的控制?！?/p>3、06年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題(10

1。選擇題1。北京杰德曼有限公司公司是一家工業(yè)制造企業(yè)。在2004 公司中，它決定加強(qiáng)內(nèi)部控制，并根據(jù)業(yè)務(wù)周期建立不同的內(nèi)部控制。在銷售和收款周期的內(nèi)部控制中，先后發(fā)現(xiàn)了以下可能的疑點(diǎn)。因此，我請(qǐng)主持此案公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某代表陳某作出正確的判斷。為了減少開(kāi)票過(guò)程中的遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤定價(jià)或其他錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，在下面列出的內(nèi)部控制中，效果最差的是()。

應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的37.5%，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有直接重大影響的賬戶。由于去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的函證差異較大，相關(guān)內(nèi)控不完善。此外，雖然去年提交了管理建議，但A 公司并沒(méi)有按照建議改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。所以這個(gè)科目的風(fēng)險(xiǎn)比較大，要盡量多使用字母，降低審核風(fēng)險(xiǎn)。因此，第三個(gè)字母證書(shū)方案是最合適的。(2)A/B:正面確認(rèn)；C/D:負(fù)面信。

銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款應(yīng)該是信證的，但是按照標(biāo)準(zhǔn)，也有豁免的。例如，對(duì)于銀行認(rèn)證，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表并不重要，且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，可以選擇不進(jìn)行函證。對(duì)于應(yīng)收賬款，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，也可能證明無(wú)效。

(這個(gè)，我剛才看到的問(wèn)題，有些滯后。)肯定確認(rèn)被審計(jì)單位和被審計(jì)單位的往來(lái)賬戶公司是一種需要被審計(jì)單位公司回復(fù)是否相等的確認(rèn)方法；否定確認(rèn)是指要求被驗(yàn)證的公司只回復(fù)不一致的往來(lái)賬戶記錄的一種確認(rèn)形式。兩者的區(qū)別在于，正面型都需要回復(fù)，而負(fù)面型只需要回復(fù)不一致的賬號(hào)。一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)重要性原則，金額較大的詢價(jià)函采用正函確認(rèn)；負(fù)信用證用于小額貸款。6、應(yīng)收票據(jù)需要函證嗎?

在審計(jì)中，應(yīng)收賬款必須出具函審證明？對(duì)于應(yīng)收票據(jù)，可以選擇是否需要做確認(rèn)手續(xù)。還是看具體情況具體要求吧。主要區(qū)別在于票據(jù)本身是作為證據(jù)的，所以確認(rèn)的目的是確認(rèn)其勇敢。而應(yīng)收賬款只是記錄，相對(duì)錯(cuò)誤或欺詐的概率比較高，所以關(guān)注度會(huì)比票據(jù)高。審核應(yīng)收票據(jù)需要企業(yè)提供哪些資料？必要時(shí)還可以記錄備忘錄、原始筆記和副本。應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的其他方面精選應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的切入點(diǎn)，確保應(yīng)收票據(jù)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

因?yàn)榫哂幸欢ǖ牧鲃?dòng)性，造假的可能性增加，所以也是必須審計(jì)的對(duì)象。審核應(yīng)收票據(jù)的切入點(diǎn)具體包括:1。審核應(yīng)收票據(jù)數(shù)據(jù)的正確性:(1)在“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表”中核對(duì)并添加相關(guān)金額，與其對(duì)賬單號(hào)、總賬號(hào)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否一致。(2)審核應(yīng)收票據(jù)利息收入是否正確，逾期應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)提是否已按規(guī)定停止。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情況下可以不確認(rèn)應(yīng)收賬款:1 .有足夠的證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表并不重要。如果這時(shí)候確認(rèn)信，成本太高了，比如某公司有一萬(wàn)筆20元起的應(yīng)收賬款，如果每筆賬都是函證，需要支付200元起的費(fèi)用，那么公司就會(huì)受到影響。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為信用證很可能無(wú)效，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為信用證無(wú)效，可以不執(zhí)行應(yīng)收賬款信用證，包括a .回復(fù)率低，b .回復(fù)不可靠。