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什么情況下做進項稅轉出，誰能解釋一下在什么情況下可以做進項稅轉出

來源：整理 時間：2022-12-13 15:02:58 編輯：金融知識 手機版

1，誰能解釋一下在什么情況下可以做進項稅轉出

進項稅額轉出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理。 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形時，應轉出進項稅額：已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途的；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；因進貨退出或折讓收回的增值稅額；因購買貨物而從銷貨方取得的各種形式的返還資金。其中有些進項稅額轉出可以根據(jù)相應的扣除率直接計算確定，有些則需要根據(jù)具體情況通過某些特定方法計算確定。

誰能解釋一下在什么情況下可以做進項稅轉出

2，請問 在什么情形下 進項稅額要轉出

1）購進貨物改變用途，例如用于本企業(yè)職工福利，基建工程等部門領用材料2）盤虧、毀損的各種材料、庫存商品、生物資產(chǎn)等非常損失（非經(jīng)營性損失）3）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務從大類上說主要這三種，需要進項稅額轉出。還有些經(jīng)濟行為是視同銷售，例如，捐贈，要做銷項稅，所以不用進項稅轉出。還有些則不可以計入增值稅，例如，購買小轎車（非生產(chǎn)經(jīng)營使用），進項稅直接計入資產(chǎn)成本，也不用專門做一筆進項稅額轉出。
商品轉為自用，用于捐贈，或者遭受如火災之類的不可抗力事件導致滅失等等，反正不是出售用途的?？偟膩碚f就是用于“非應稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費和非常損失”等等，原來已記的進項稅額不能抵扣，作進項稅額轉出

請問 在什么情形下 進項稅額要轉出

3，進項稅轉出有哪些情況

進項稅額轉出是有規(guī)定的：　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　（一）購進固定資產(chǎn)；　?。ǘ┯糜诜菓愴椖康馁忂M貨物或者應稅勞務；　?。ㄈ┯糜诿舛愴椖康馁忂M貨物或者應稅勞務；　?。ㄋ模┯糜诩w福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；　?。ㄎ澹┓钦p失的購進貨物；　?。┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務?！　　吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第二十二條規(guī)定：　　已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例第十條第（二）至（六）項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。　　也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。

進項稅轉出有哪些情況

4，在哪些情況下作進項稅轉出的賬務處理

進項稅額轉出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理. 1. 購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目的，應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔，通過“應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關的“在建工程”、“應付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。 2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應稅勞務。按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當發(fā)生非正常損失時，貸記：“應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。
填錯就作廢唄!因為支票填寫不能有任何改動.印簽章不清楚可以重新蓋.作廢的支票要保存好,以備查.作廢的支票不用記憑證.

5，什么情況下應交稅費進項稅額轉出舉例說明

不允許抵扣的進項稅要做轉出。1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。新增值稅實施細則第23條明確：非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務，轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程；不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀的變化的財產(chǎn)，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物；納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。新增值稅實施細則第24條明確：所稱的非正常損失，是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。按照該條所述的規(guī)定，如果單位購入的固定資產(chǎn)已經(jīng)進行了增值稅進項稅額扣除，中途因管理不善發(fā)生了非正常損失也是不允許扣除的。3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。4、國務院財政部門、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。
進項稅額轉出，是不能抵扣用于非應稅項目的進項稅，盤虧毀損材料的進項稅，進項稅或過期沒有認證，已不能抵扣的進項稅做轉出處理。

6，什么情況需要進項稅額轉出

進項稅轉出的情況有：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
已抵扣的發(fā)票退回供應商，對方公司開紅票時做進項稅轉出；對外貿(mào)易退稅率小于征收率的時候，公式：稅額=（退稅率小于征收率部分銷售額/總銷售額）*進項稅額，舉個例子，轉廠外銷不予抵扣額=（轉廠外銷銷售額/總銷售額）*進項稅額 分錄： 借：產(chǎn)品銷售成本-轉廠外銷 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出轉廠外銷不退稅，退稅率就是0，不予抵扣就是全額比率，一般貿(mào)易以前不是退得17%的時候也有轉出等等最好看看稅務書，書上比較全，系統(tǒng)的看懂了，就都會了。

7，什么情況下用進項稅額轉出

用于免稅項目購進的貨物，專門用于職工福利項目的，用于非應稅項目的，由于管理不善造成毀損的，其他稅務機關確認不允許抵扣的進項稅，都要做進項稅額轉出。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉出”的幾種情況的會計處理。 事例說明一、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務 用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 進項稅額轉出 例：某企業(yè)對廠房進行改建，領用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下： 借：在建工程 1755 貸：原材料 1500 應交稅金－應交增值稅 （進項稅額轉出〕 255 二、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下： 借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170 貸：原材料 1000 應交稅金－應交增值稅 （進項稅額轉出） 170 三、用于集體福利和個人消費 用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出 例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下： 借：職工福利費--浴池維修 23400 貸：原材料 20000 應交稅金--應交增值稅 （進項稅額轉出） 3400 四、購進貨物或應稅勞務非正常損失 購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出 例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算，調(diào)整有關帳目： 借：待處理財產(chǎn)損溢 340 商品進銷差價 60 貸：庫存商品 400 短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應負賠償責任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理： 借：其他應收款 398 貸：待處理財產(chǎn)損溢 340 應交稅金--應交增值稅 （進項稅額轉出） 58 企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31萬元。 增值稅專用發(fā)票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。 運費發(fā)票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-7%）就是計算全部的運輸費用，再乘以7%就計算出應轉出的進項稅額。 五、進貨退回
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