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應(yīng)稅服務(wù)扣除額是什么，營改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項目有哪些

來源：整理 時間：2022-12-13 07:00:42 編輯：金融知識 手機版

1，營改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項目有哪些

財稅【2011】111號文

營改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項目有哪些

2，應(yīng)納稅所得額費用扣除的限額有哪些

招待費:招待費的60%,并且不超過營業(yè)收入的千分之五. 業(yè)務(wù)宣傳費:不超過營業(yè)收入的15%. 福利費 實際扣除. 職工教育經(jīng)費:工資的2.5% 工會經(jīng)費:工資的2% 以前年度虧損:5年有效 借款費用:銀行同期利率. 已經(jīng)很全了,可以參考!

應(yīng)納稅所得額費用扣除的限額有哪些

3，小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)扣除額怎么填

您好,會計學(xué)堂鄒老師為您解答如果有應(yīng)稅服務(wù)扣除項目，根據(jù)取得的發(fā)票填寫扣除金額就是了歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問
您好,會計學(xué)堂林老師為您解答小規(guī)模納稅人0申報，財務(wù)報表需要填的，本期扣除額是稅金。歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)扣除額怎么填

4，進項稅額扣除率是什么意思

“進項稅額扣除率”：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。扣除率是增值稅一般納稅人計算進項稅額的一種比率。17%、13%、11%、7%、3%、零稅率等。準(zhǔn)予抵扣的進項稅額包括：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； 2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額，按買價和規(guī)定的扣除率（13%）計算。4、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運費，根據(jù)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準(zhǔn)予抵扣。5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
按增值稅稅法規(guī)定：增值稅要交納的繳稅額是貨款乘以增值稅稅率，再抵扣（減去）進貨的貨物發(fā)票上已經(jīng)繳納過的稅款。一般納稅人增值稅稅率是17%，，而你說的棉花這類農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)用工具等，規(guī)定稅率是13%，（比一般納稅人低，是政策上對農(nóng)產(chǎn)品等的稅收優(yōu)惠），這樣，你要繳納的稅是10萬斤棉花花了多少錢，這錢數(shù)乘以13%，就是你要繳納的稅收，如果農(nóng)民能給你提供發(fā)票，已經(jīng)繳納過稅款，你要繳納的稅款就是再扣去發(fā)票上已經(jīng)納過的稅（農(nóng)民一般是不可能給你提供發(fā)票的，除非這農(nóng)民收購后繳納過稅款又轉(zhuǎn)手給你）。你再往下家轉(zhuǎn)手，下家要繳的稅就是你轉(zhuǎn)手出去的錢數(shù)乘以13%，再減去你已經(jīng)繳納過的稅收，這就是按13%抵扣率計算進項稅的意思。為了讓你明白，我這是通俗易懂的解釋，不是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅鎸I(yè)敘述。

5，什么是應(yīng)稅減除項目金額

應(yīng)稅減除項目金額：是指同應(yīng)稅收入對應(yīng)的減除項目金額。應(yīng)稅減除項目金額具體的填寫方法分兩種情況：a.一般納稅人的應(yīng)稅減除項目金額=直接減除項目金額+還原減除項目金額。其中：直接減除項目金額（扣額）為試點企業(yè)在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用（可參照《增值稅申報表》（適用于一般納稅人）附列資料（三）填列;還原減除項目金額為試點企業(yè)可在銷項稅額中抵扣進項稅額（扣稅）的項目經(jīng)還原而成的按原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定可在應(yīng)稅收入中減除的項目金額。還原公式為實際抵扣的進項稅額×（1＋1/增值稅（抵扣）率）。b.小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅減除項目金額為試點企業(yè)在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用,可參照《本期銷售額減除項目金額明細表》填寫。
有些應(yīng)納營業(yè)稅的行業(yè)是按差額納稅的，如旅游業(yè)、運輸業(yè)、建安業(yè)等。答案依據(jù)：營業(yè)稅條例第五條---- 納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外： （一）納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額； （二）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額； （三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額； （四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額； （五）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。
意思就是/稅法規(guī)定的可以稅前扣除的相關(guān)項目的金額。

6，中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表 扣除額包含哪些內(nèi)容

扣除事項　　扣除項目　　標(biāo)準(zhǔn)　　超標(biāo)準(zhǔn)處理　　優(yōu)惠　　1、工資、薪金支出　　合理，實際發(fā)放的，據(jù)實扣除　　殘疾人工資100%加計扣除　　2、職工福利費　　≦工資總額14%　　不得扣除　　3、工會經(jīng)費　　≦工資總額2%　　不得扣除　　4、職工教育經(jīng)費　　≦工資總額2.5%　　超額可結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除　　軟件生產(chǎn)企業(yè)—職工培訓(xùn)費用，準(zhǔn)確劃分，全額扣除　　5、社會保險　　五險一金，據(jù)實扣除　　6、補充保險，　　企業(yè)年金　　≦工資總額5%　　不得扣除　　7、商業(yè)保險　　A 財產(chǎn)保險，全扣；　　B 人身保險，不能扣　　特殊工種的人身安全保險費，全額扣除　　8、利息費用　　不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息　　不得扣除　　A向銀行借，全扣；　　B非銀行借，按標(biāo)準(zhǔn)扣?！　￡P(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用　　1、本金~~債權(quán)：權(quán)益=2：1（一般）或5：1（金融）；　　2、利率：金融企業(yè)同期同類貸款利率?！　?、超額部分，不得扣除?！　?、借款費用　　費用化利息參考[8]　　資本化不得扣　　10、匯兌損失　　據(jù)實扣除　　11、業(yè)務(wù)招待費　　A發(fā)生額的60%；　　B銷售（營業(yè)）收入0.5%　　C孰低原則　　不得扣除　　主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入；　　[新]集團公司總部，創(chuàng)投企業(yè)從被投資企業(yè)分得的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作基數(shù)?！　?2、廣告、宣傳費　　≦銷售（營業(yè)）收入15%　　超額可結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除　　A化妝品、醫(yī)藥、飲料制造30%　　B煙草企業(yè)的煙草廣告、宣傳費，一律不得扣?！　酒類企業(yè)的15%　　D廣告性贊助支出，允許據(jù)實扣除?！　?3、環(huán)境保護專項資金　　專款專用，據(jù)實扣除　　?？畈粚Ｓ?，不得扣除?！　?4、租賃費　　經(jīng)營租賃的租金均勻扣　　融資租賃費不得扣除?？商嵴叟f，分期扣除?！　?5、勞動保護費　　合理支出，據(jù)實扣除　　16、公益性捐贈支出　　A間接捐贈；　　B≦年度會計利潤12%　　C限額與實際額較小者不得扣除　　A全額扣除：汶川、玉樹地震，上海世博，北奧；　　B 直接捐贈，一律不可扣除?！　 年度會計利潤已扣過捐贈額。　　D非貨幣性資產(chǎn)對外捐贈，分為：　　視同銷售（公允價—收入）；捐贈（實際賬余）　　17、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用　　允許扣除　　18、總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用　　有證明文件，合理分?jǐn)?，可扣除　　A非居民企業(yè)，境內(nèi)有機構(gòu)、場所，　　B外國總機構(gòu)，中國分機構(gòu)　　19、資產(chǎn)損失　　20、手續(xù)費及傭金支出　　A保險企業(yè)：差額　　財—15%，　　人—10%；　　B其他企業(yè)：協(xié)議、合同收入金額5%　　不得扣除　　A差額=全部保費收入-退保金額；　　B對方是企業(yè)—必須轉(zhuǎn)賬支付；　　對方是個人—可現(xiàn)金，有合法憑證?！　不得扣：1發(fā)行股票給證券承銷機構(gòu)的；2 回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等；3 已資本化的?！　手續(xù)費或傭金，不得沖減收入，單獨記。提供分配表和合法真實憑證?！　∑渌　》蠗l件可扣　　會員費、合理會議費、差旅費、違約金、銀行罰息、訴訟費等。合同糾紛罰款?！　√潛p彌補　　稅前彌補，最長5年　　5年后，稅后彌補。
該報告表是負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位或個人履行扣繳稅款后，向稅務(wù)機關(guān)繳納時填報的報表。

7，扣除項目的標(biāo)準(zhǔn)有哪些

稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費用項目：1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。2、職工教育經(jīng)費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。3、工會經(jīng)費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。4、業(yè)務(wù)招待費：超過企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出標(biāo)準(zhǔn)的，不可以稅前扣除（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰）。5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不可以稅前扣除。8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不可以稅前扣除。9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，不可以稅前扣除。10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。11、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不可以稅前扣除。12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。13、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，不可以稅前扣除。
新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項目1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；2、 合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出；3、 滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除；4、 資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除；5、 業(yè)務(wù)招待費按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%扣除；6、 企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費用，在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；7、 廣告支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；8、 企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準(zhǔn)予扣除9、 企業(yè)向社保部門繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保障性質(zhì)的保險費用，可在稅前扣除；10、 企業(yè)參加的財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準(zhǔn)予扣除；11、 企業(yè)實際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準(zhǔn)予扣除；12、 企業(yè)...新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項目1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；2、 合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出；3、 滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除；4、 資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除；5、 業(yè)務(wù)招待費按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%扣除；6、 企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費用，在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；7、 廣告支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；8、 企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準(zhǔn)予扣除9、 企業(yè)向社保部門繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保障性質(zhì)的保險費用，可在稅前扣除；10、 企業(yè)參加的財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準(zhǔn)予扣除；11、 企業(yè)實際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準(zhǔn)予扣除；12、 企業(yè)實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費支出，在職工工資總額2%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；13、 企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在職工工資總額2.5%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；14、 企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以據(jù)實扣除；15、 企業(yè)融資租賃發(fā)生的租賃費不得扣除，但承租方支付的手續(xù)費以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除；16、 企業(yè)實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，可以作為財務(wù)費用在稅前扣除；
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