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國稅督查組是做什么的，補交上一年的國稅國稅局把該款記入了今年的營業(yè)額中令今年的營

來源：整理 時間：2022-12-16 00:26:18 編輯：金融知識 手機版

1，補交上一年的國稅國稅局把該款記入了今年的營業(yè)額中令今年的營

首先稅務局認定一般納稅人的時間概念不是一年，而是連續(xù)12個月，稅務局把收入全計入2012年是不合理的，應該根據你銷售收入實際發(fā)生的日期，但是當稅務局裁定你賬務混款無法查清的話，他們有權利這么做。

補交上一年的國稅國稅局把該款記入了今年的營業(yè)額中令今年的營

2，公民有監(jiān)督稅收執(zhí)法的權利嗎

應該可以,比如可以向監(jiān)督行政部門,立法部門陳述情況,就有可能導致監(jiān)督行為的產生 另外,也許可以通過司法程序啟動行政訴訟
你說的很對,你可以到工商管理部門去說理的 舉報一下他們就行了!

公民有監(jiān)督稅收執(zhí)法的權利嗎

3，國稅所要來企業(yè)檢查

主要是查賬,包括賬薄和傳票.如果平時記賬沒什么不妥的話,只要把賬訂得立整點,干凈點,讓他們看得方便,就沒什么了,中午安排點飯.不然,則要準備現(xiàn)金若干,自己安排吧,中國沒有什么事是拿錢擺不平的.
只要是復印的資料 必須加蓋公章才有法律效益 如果還要經辦人簽字的話 你肯定必須要準備下你的身份證復印件了 一切都聽你們企業(yè)的專管員說拿什么就拿什么

國稅所要來企業(yè)檢查

4，納稅評估自查報告 要補稅

用“進項稅額的轉出”一般就2種1納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失；2納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。你的第1問是不成立的，“進項稅額轉出”科目性質類似于“銷項稅額”，怎么可能抵扣銷項稅額呢？第2問如果一定要“進項稅額轉出”，那就從進項稅額轉出的2種情況中選取，填寫自查表。我倒不建議你進項稅額轉出。建議你這個月照常開銷項發(fā)票，但是少認證進項發(fā)票，保證繳納稅額的能滿足稅負率即可。這樣那些進項發(fā)票下期認證了還可以用，以后保證每個月比較均勻的納稅，對企業(yè)的損失還能少點，關鍵看你如何和稅務局溝通。 溝通完了還是要求補繳，就自己認了吧如果國稅局要求必須補交2011年稅款，那么只能“進項稅額轉出”2011年稅款。2012年補交2011年稅款借：以前年度損益調整 50000 貸：應交稅費-未交增值稅 50000繳納稅款借：應交稅費-未交增值稅 50000貸：銀行存款 50000
國稅局評估你們如果要你們補稅是肯定會有依據的，而且也有讓企業(yè)如何調整的建議，因為國稅局也會出一個納稅評估報告。肯定不能因為嫌你們交的少就喊你們補交。如果實在沒有給你們任何理由，你們就做視同銷售的納稅調整嘛，或者做進項轉出。不過個人認為，正規(guī)的納稅評估都是應該有告知的，至少我們只這樣做的。
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目。 　　借:應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅） 　　貸:應交稅金--未交增值稅 　　當月上交本月增值稅時. 　　借:應交稅金--應交增值稅（已交稅金） 　　貸:銀行存款 　　當月上交上月應交未交的增值稅， 　　借 應交稅金--未交增值稅 　　貸 銀行存款 找發(fā)票抵扣不就完了 沒有那么強的專管員的 你自己把賬目給他看
不要將進項轉出，，既然是額外的為了稅負率做的不合理補交，而不是錯帳補交，那么，，做營業(yè)外支出吧借：營業(yè)外支出貸：應交稅費--未交增值稅繳納時： 借：應交稅費--未交增值稅貸：銀行存款
轉出一些你們認為不應該抵扣的進項稅，直接轉入成本 借：主營業(yè)務成本 貸：進項稅轉出反正國稅說了算，你就轉出交點稅好了

5，三證合一后 開發(fā)票用什么組織機構代碼

　為全面推進“三證合一、一照一碼”登記制度改革，進一步做好法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼與納稅人識別號的銜接工作，國家稅務總局近日發(fā)布《關于修訂納稅人識別號代碼標準的公告》，明確已取得統(tǒng)一社會信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識別號使用18位的“統(tǒng)一社會信用代碼”。　　稅務總局征管和科技發(fā)展司有關負責人介紹，納稅人原來分別到工商、質檢、稅務部門辦理的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和稅務登記證（“三證”），對應的有三個代碼：工商注冊號、組織機構代碼、納稅人識別號。實行“三證合一、一照一碼”登記制度改革后，原來需要辦理的三個證件合并為一個營業(yè)執(zhí)照，三個代碼合并為統(tǒng)一社會信用代碼。此次修訂正是順應改革要求，將法人和其他組織的納稅人識別號和統(tǒng)一社會信用代碼統(tǒng)一起來?！　」鎸σ讶〉媒y(tǒng)一社會信用代碼和未取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人分別作出了賦碼規(guī)定。已取得統(tǒng)一社會信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識別號直接使用18位的“統(tǒng)一社會信用代碼”。以統(tǒng)一社會信用代碼、身份證等為有效身份證明的臨時納稅人，其納稅人識別號由“L”+“統(tǒng)一社會信用代碼”或“L”+“身份證件號碼”組成?！　」婷鞔_，未取得統(tǒng)一社會信用代碼的個體工商戶以及以居民身份證等有效身份證明辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號仍然由“身份證件號碼”+“2位順序碼”組成?！叭C合一、一照一碼”登記制度改革前已設立但未取得統(tǒng)一社會信用代碼的法人和其他組織，以及自然人等其他各類納稅人，其納稅人識別號的編碼規(guī)則仍按原來規(guī)定執(zhí)行。這樣減少了對已登記納稅人的影響和負擔，保證了未取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人正常辦理涉稅事項?！　《悇湛偩侄愂湛茖W研究所所長李萬甫表示，納稅人識別號是納稅人、扣繳義務人被賦予全國唯一的納稅識別代碼，是稅務機關辦理業(yè)務、進行數(shù)據信息內外部交換和共享的基礎?！叭C合一、一照一碼”改革將稅務登記信息整合到統(tǒng)一社會信用代碼中，有利于全面落實商事制度改革要求，減少市場主體在各部門重復報送材料，重復數(shù)據采集，最大限度實現(xiàn)信息共享，為市場主體提供便利、減輕負擔，為大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新增添新動力。　　為確?！叭C合一、一照一碼”登記制度改革在稅務系統(tǒng)落實到位，稅務總局及時進行安排部署，要求各地加強組織領導，強化業(yè)務培訓，做好系統(tǒng)支持，優(yōu)化納稅服務，并對各地執(zhí)行情況進行了專項督查。各級稅務部門認真落實改革要求，細化工作措施，做好政策銜接和落實，國慶長假期間工作不間斷，確保了改革措施及時落地。廣東省建立了國地稅與工商、質檢等部門信息共享機制和數(shù)據對比糾錯機制。甘肅省國稅局搭建省級信息共享交換平臺，統(tǒng)籌做好數(shù)據交換、配套制度、過渡銜接等方面的工作。江蘇省國稅局集中專業(yè)力量對“三證合一”軟件進行升級改造，確?，F(xiàn)有登記模式向“三證合一、一照一碼”平穩(wěn)過渡。

6，如何做好稅務系統(tǒng)的督查督辦工作總結

強調責任心、檢查與管理的重要。沒有范文。以下供參考，主要寫一下主要的工作內容，如何努力工作，取得的成績，最后提出一些合理化的建議或者新的努力方向。。。。。。。工作總結就是讓上級知道你有什么貢獻，體現(xiàn)你的工作價值所在。所以應該寫好幾點：1、你對崗位和工作上的認識2、具體你做了什么事3、你如何用心工作，哪些事情是你動腦子去解決的。就算沒什么，也要寫一些有難度的問題，你如何通過努力解決了4、以后工作中你還需提高哪些能力或充實哪些知識5、上級喜歡主動工作的人。你分內的事情都要有所準備，即事前準備工作以下供你參考：總結，就是把一個時間段的情況進行一次全面系統(tǒng)的總評價、總分析，分析成績、不足、經驗等?？偨Y是應用寫作的一種，是對已經做過的工作進行理性的思考。總結的基本要求1．總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。2．成績和缺點。這是總結的主要內容。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的；缺點有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣產生的，都應寫清楚。3．經驗和教訓。為了便于今后工作，必須對以前的工作經驗和教訓進行分析、研究、概括，并形成理論知識?？偨Y的注意事項： 　　1．一定要實事求是，成績基本不夸大，缺點基本不縮小。這是分析、得出教訓的基礎。 　 　2．條理要清楚。語句通順，容易理解。3．要詳略適宜。有重要的，有次要的，寫作時要突出重點。總結中的問題要有主次、詳略之分。總結的基本格式：　1、標題 　　2、正文 　 　開頭：概述情況，總體評價；提綱挈領，總括全文。 　　主體：分析成績缺憾，總結經驗教訓。 　　結尾：分析問題，明確方向。 　 　3、落款 　　署名與日期。
一、督察工作的意義。督察工作，是公司管理工作的重要組成部分，任何一個公司，或者一個企業(yè)，它的基本職能有兩個，一是圍繞著人員管理開展的工作，一個是圍繞著生產管理開展的工作，督察工作就是基于這兩個職能之間的對人員及生產具有協(xié)助管理職能的部門。也可以說，是個監(jiān)督檢察職能部門。這種監(jiān)督檢察不是對員工的不信任，是在充分信任各部門及各位員工，尊重各部門、各級管理者、員工的職權的基礎上，作到既杜絕自由主義、本位主義、個人主義、小團體主義，又不要過多干預部門內部的事務。各部門在各自的職權范圍內獨立工作，但種獨立只能是相對的，而不是絕對的。督察辦，就是在這種信任與檢查、授權與涉權、環(huán)節(jié)與整體之間實施督察、督辦、監(jiān)督的一個職能部門。通過上述各方面的有機結合，推動企業(yè)實現(xiàn)規(guī)劃目標。具體的說，督察督辦工作的意義主要表現(xiàn)在以下幾個工作層面。 1、督察辦公室能起到各部門工作進度監(jiān)督員的作用。按照公司總體工作布局，根據工作性質的不同，各部門肩負著各自的職能，這種職能體現(xiàn)在各個不同的階段，比如，現(xiàn)階段后勤保障部門的重要工作是工程建設，人力資源部門現(xiàn)階段的主要工作是招聘、引進公司管理人才和解決被聘人員實習期過后的簽訂勞動合同及其他勞資福利等問題，市場部現(xiàn)階段的主要工作是開拓市場的調研及分公司的設置問題等等。督察辦公室就是要掌握各部門階段工作進度，進行及時有力的監(jiān)督督辦，通過督辦對部門工作起到提醒、催促的作用，同時可根據實際情況提出具體的改進意見，共同完成部門的各項工作任務，這就是對部門工作起到監(jiān)督員的作用。2、督察辦公室能起到各崗位工作強化劑的作用。一個部門的工作是由若干個崗位組成的，在必要的情況下，督察督辦工作要深入到若干個崗位實施直接督辦。例如，后勤物資管理、生產管理，車輛使用管理、法律事務等各崗的某一階段工作，督察辦公室都將按照輕重緩急的要求，依據后勤物資管理，生產管理，車輛使用管理，法律事務管理等各專項規(guī)定，根據不同時期的工作任務，進行定期或不定期的督察督辦，這種督辦是最現(xiàn)實、最直接、最有針對性的督辦，它的作用是通過自身的工作強化各崗位工作，使其在規(guī)定的時間內完成預期目標。3、督察辦公室能起到促進辦事效率提高助推器的作用。辦事效率是檢驗辦事過程的尺度。實際工作中往往會有這樣幾種情況：一種是需要通過一個長久的過程才能體現(xiàn)效果如果不重視每個階段的效果，不重視每個階段的環(huán)節(jié)上的效果，就無法實現(xiàn)最初的目標，在這種情況下，督辦工作的著力點，就應該放在督辦助推環(huán)節(jié)效果上；一種是因為責任主體的不重視、執(zhí)行力不強或其它的原因導致事情只有一個過程，但最后不了之了，這種情況督辦的工作重點就放在責任主體的思想及行為薄弱環(huán)節(jié)上；再一種是階段性的工作，比如說限時一周完成，或者一月完成，這就是階段性的工作，這種工作，過程短，效果體現(xiàn)的快，督辦工作就要在規(guī)定的時間內抓住重點進行。既要促過程的可行性、緊迫性，又要促效果，即要促在規(guī)定時間內實現(xiàn)圓滿的效果。這種工作過程中各環(huán)節(jié)的督辦，對于效果的產生實際起到了一種助推器的作用。如果一項工作，經歷了全部過程沒有達到預期效果，要論責任的話，除經辦人所在部門和其本人要擔責任外，督察辦也有督辦不到位、督辦不力的責任。因此，不論是過程上的督辦，還是環(huán)節(jié)督辦，起主導作用的是經辦單位或經辦人，督辦只是輔導作用，只有實施兩者更好地有機結合，才能保證工作過程適度，環(huán)節(jié)突出，效果明顯。督察辦檢驗效果是重要的，但一定不要忽視過程，效果有一般，有較好，有突出之分，各種效果都是過程的反應。一般的過程取得的效果就一般，較好的過程就會出現(xiàn)較好地效果，準確有力、簡便易行與客觀實際相結合的過程，就必然產生突出效果，因此督辦這種催化劑就是要對工作項目實施過程中的方法、步驟、措施、環(huán)節(jié)進行督辦，才能全面助推突出效果的產生。4、督察辦公室能起到員工健康成長的醫(yī)生作用。不以規(guī)矩，不能成方圓，社會大家庭有國家制訂的法律法規(guī)，企業(yè)也有自己的規(guī)章制度，法律法規(guī)、規(guī)章制度如果得不到落實就是一紙空文，對少數(shù)人的強制恰是為了對多數(shù)人的激勵。我們公司要求員工必須具有良好的思想道德素質，都能做到思想、行為依從法規(guī)，依從制度，健康成長。但是，如果存在少數(shù)人因為主觀或客觀原因，為達到某種不可告人的目的，而以身試法，逆潮流而動，逆法而動，逆規(guī)章制度而動，我們應該怎么辦？督察辦公室的一項重要職能就是要及時察覺、發(fā)現(xiàn)存在的各種問題，協(xié)助領導給予及時糾正。需要說明的是我們做的這些工作，對事不對人，教育、疏導、化解為主，懲處為輔，達到懲前毖后、治病救人的目的。通過各種相應方法、措施、手段，使有某些缺點、錯誤或者嚴重問題的人及時得到教育、改正。從這種意義上講，督察辦的工作就是醫(yī)生，希望各位同事能首先自己把好關，常常問我反思自己的思想行為，并能愉快的接受監(jiān)督檢查、批評教育，達到改正之目的。5、督察辦公室能起到領導掌控全局、正確導向的助手作用。督察辦公室是上對公司領導負責，對公司各項工作負責，對全體員工負責的工作部門。其中，最主要的是為公司領導掌控全局、實施正確導向提供助手作用。督察、督辦中的重要問題要及時向領導匯報，特殊問

7，如何應對國稅自查的重點問題提示

稅務自查是督導納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式，通過組織納稅人自查，督促、引導納稅人自查糾正已經發(fā)生的稅收違法行為，依法給予“改過”機會，可以讓納稅人感覺到稅務機關對其基本權利的尊重，鼓勵納稅人認真開展自查并積極繳納稅款。企業(yè)自查階段發(fā)現(xiàn)了涉稅問題，企業(yè)根據稅務機關審核的補稅表去征稅大廳將稅收繳款書打印，將補稅金額及相應稅款滯納金繳納即可，通常不涉及罰款。故稅務自查要弱于稅務檢查，更弱與稅務稽查。 稅務機關將在企業(yè)上報自查結果的基礎上，進行評估分析，對自查不徹底、效果不明顯的企業(yè)展開抽查和重點檢查。 本文對國稅機關組織的稅務自查工作進行介紹并就企業(yè)如何應對稅務自查進行相應提示。 第一階段，企業(yè)的主管國稅機關會依據一定的條件（稅負率、毛利率、近兩年未被檢查等）對轄區(qū)企業(yè)進行篩選，選取部分企業(yè)作為此次自查工作的企業(yè)，電話通知或者以函件的形式，通知企業(yè)開展此次稅務自查工作。 第二階段，即企業(yè)的自查階段，企業(yè)財務或稅務人員應結合本企業(yè)的實際情況，并對照自查提綱（后附國稅自查工作的“通用自查提綱”）認真分析研究，掌握自查的重點，對如何開展稅務自查工作有一個總體規(guī)劃思路。企業(yè)只有自身先嚴查，才能最大限度地確保不被稅務機關復查。在自查工作中發(fā)現(xiàn)員工的報銷不合規(guī)行為，如假發(fā)票等問題，必須做好耐心的解釋；對自查階段發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題，也應及時向領導說明情況，靈活處理在自查工作中遇到的各種問題，避免承擔與自身工作不相應的責任，發(fā)現(xiàn)的涉稅問題經報告領導批示后，最終均應在自查報告中體現(xiàn)。 當企業(yè)將企業(yè)近兩年的進行重新自查后，企業(yè)將撰寫自查報告并提交主管稅務機關。自查報告并無固定格式，但自查報告的好壞也能反映企業(yè)自查工作的重視程度，故一份質量好的自查報告能給稅務機關以主動配合、態(tài)度積極的印象。一般而言，自查報告主要分三個部分，第一部分是企業(yè)基本情況介紹，概述即可；第二部分為企業(yè)就開展自查進行簡介，自查中是否發(fā)現(xiàn)涉稅問題；如果有問題第三部分為此次自查工作的重點內容，即通過稅務自查發(fā)現(xiàn)哪些問題并進行介紹，寫明原因，以及涉及應補繳稅款等情況，列示1.2 3等（在此注意，一般企業(yè)所得稅要具體到年份，增值稅要具體到月份，稅款滯納金不需列示）。若企業(yè)經過自查確無涉稅問題，可以提交自查無問題的報告。 第三階段為企業(yè)提交自查報告及補繳稅款計算表的階段。部分稅務機關會根據自查工作安排，會指派稅務自查輔導員對企業(yè)進行輔導，并對企業(yè)提交的自查報告及補繳稅款表進行審核。稅務機關是“征收 管理 稽查”三分離的管理體制，故企業(yè)若需補繳稅款須根據稅務機關審核確認過的自查報告及補繳稅款表去主管稅務局征稅大廳進行補稅及滯納金即可。 作者：趙春輝 附件：國稅自查提綱 自查提綱（通用版） 自查期間，企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業(yè)生產經營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下： 一、增值稅 （一）進項稅額 1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。 2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。 3.是否存在未按規(guī)定開具農產品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經銷農產品的單位和個人收購農產品開具農產品收購發(fā)票；擴大農產品范圍，把非免稅農產品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農產品（如原木）；虛開農產品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。 4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。 5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。 6.是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。 7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。 8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉出。 9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉出。 10.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況。 （二）銷項稅額 1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。 2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。 3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。 4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。 5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。 6.設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。 7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。 8.是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納。 9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。 10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。 11.按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。 12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？ 二、營業(yè)稅 重點檢查是否存在以下問題： （一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。 2.不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。 3.收入長期掛帳不轉收入。 4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。 5.以勞務、資產抵債未并入收入記稅。 6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。 （二）關聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。 （三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。 （四）兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。 三、企業(yè)所得稅 自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題： （一）收入方面 1．企業(yè)資產評估增值是否并入應納稅所得額。 2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。 3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。 4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。 5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調整企業(yè)利潤。 6．取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。 7．是否存在視同銷售行為未作納稅調整。 8．是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。 9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。 10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。 （二）成本費用方面 1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。 2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。 3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。 4．內資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務機關備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。 5．是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。 6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。 是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。 7．是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。 8．是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調整。 9．是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。 10．是否存在擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。 12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。 13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調整。 14．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調整。 15．企業(yè)從關聯(lián)方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。 16．是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調整。 17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。 18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。 19．是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。 （三）關聯(lián)交易方面 是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金； 2．為職工購買的各種商業(yè)保險； 3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金； 5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅； 7．為職工所有的房產支付的暖氣費、物業(yè)費； 8．股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅； 9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。
用excel表格，把稅種分開一條一條查,就是自查報告啊。再寫個總說明就可以了一、增值稅 (一)進項稅額 1.1 用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法： 1.2 是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣 2.1 用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法： 2.2 是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額 2.3 是否有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額 2.4 是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項 2.5 是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況 3、 是否存在未按歸定開具農產品收購同業(yè)發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況 4、 用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法 5、 用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法 6、 是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況 7、 是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況 8、 發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進項稅額轉出 9、 用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進項稅額轉出 10、 是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況 (二)銷項稅額 1、 銷售收入是否完整及時入賬： 2、 是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況： 3、 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況 4、 是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況 5、 向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅 6、 設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理 7、 對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額 8、 是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納 9、 增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅 10、 兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅 11、 按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅 12、 免稅貨物是否依法核算 二、營業(yè)稅 (一)營業(yè)收入是否完整及時入賬 1、 現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬 2、 不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬 3、 收入長期掛賬不轉收入 4、 向客戶收取的價外收費未依法納稅 5、 以勞務、資產抵債未并入收入記稅 6、 不按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。 (二)關聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由,申報納稅時不作調整. (三)按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款. (四)兼營不同稅率業(yè)務時,高稅率業(yè)務適用低稅率. 三、企業(yè)所得稅 (一)收入方面 1、 企業(yè)資產評估增值是否并入應納稅所得額。 2、 企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。 3、 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。 4、 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。 5、 是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調整企業(yè)利潤 6、 取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額 7、 是否存在視同銷售行為未作納稅調整 8、 是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額 9、 是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額 10、 是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅 (二)成本費用方面 1、 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本 2、 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用 3、 是否存在將資本性支出一次計入成本費用；在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件；在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整 4、 內資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務機關備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù) 5、 是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整 6.1 是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整 6.2 是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整 7、 是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤 8、 是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產產值率低于電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅法規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調整 9、 是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費 10、 是否存在擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠 11、 專項基金是否按照規(guī)定提取和使用 12、 是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除 13、 是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調整 14、 是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調整 15、 企業(yè)從關聯(lián)方借款金額超過注冊金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除 16、 是否存在已做損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調整 17、 是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整 18、 是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整 19、 是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整 20、 是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整 (三)關聯(lián)交易方面 1、 是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務來往收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整 四、個人所得稅 1、 為職工建立的年金 2、 為職工購買的各種商業(yè)保險 3、 超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險 4、 超標準為職工繳存的住房公積金 5、 以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 6、 車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人所得稅；未明確睡前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅 7 為職工所有的房產支付的暖氣費、物業(yè)費 8、 股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅 9、 以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅 五、印花稅 1、 購銷合同: 包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同 2、 加工承攬合同: 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 3、 建設工程勘察設計合同: 包括勘察、設計合同 4、 建筑安裝工程承包合同: 包括建筑、安裝工程承包合同 5、 財產租賃合同: 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等 6、 借款合同: 銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同 7、 財產保險合同: 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 8、 產權轉移書據: 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據 9、 營業(yè)帳簿生產經營用賬冊: 記載資金的帳簿 10、 權利許可證照: 包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證 11、 技術合同:包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同 12、 其他: 運輸合同
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