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成品油消費稅如何申報，成品油消費稅

來源：整理 時間：2022-12-31 00:33:11 編輯：金融知識 手機版

1，成品油消費稅

六、成品油 　1.汽油 （1）含鉛汽油 （2）無鉛汽油 　2.柴油 　3.航空煤油 　4.石腦油 　5.溶劑油 　6.潤滑油 　7.燃料油 0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升 0.10元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.10元/升

成品油消費稅

2，成品油生產(chǎn)企業(yè)消費稅怎么交

企業(yè)生產(chǎn)成品油的消費稅按照定額稅率繳納。1、汽油，1.52元/升2、柴油，1.20元/升3、航空煤油，1.20元/升（暫緩征收）4、石腦油，1.52元/升5、溶劑油，1.52元/升6、潤滑油，1.52元/升7、燃料油，1.20元/升變壓器油、導熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅。
成品油消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納，批發(fā)零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。所以，成品油批發(fā)零售企業(yè)批發(fā)零售成品油不繳納消費稅。

成品油生產(chǎn)企業(yè)消費稅怎么交

3，關(guān)于成品油如何計算消費稅的問題

成品油消費稅如何征收：　　成品油消費稅是指消費者在消費汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油，以及燃料油等7種成品油時繳納的消費稅。　　目前，我國的成品油消費稅采取價內(nèi)、定額征收的方法。成品油消費稅的計算方法是：銷售數(shù)量*各種成品油相應的消費稅稅率=該成品油應繳納的消費稅稅額。目前的成品油價格中，除了包含消費稅外，還有增值稅和城建稅等稅金。
購入材料用于生產(chǎn)燃料油、重油等各種油品，可抵扣。購入材料直接銷售不交消費稅。生產(chǎn)燃料油、重油等各種油品銷售，全額繳納消費稅

關(guān)于成品油如何計算消費稅的問題

4，稅務總局對成品油企業(yè)需進行消費稅納稅評估有什么要求

家稅務總局明確，通過評估確系非正常銷售的成品油，主管稅務機關(guān)應依照稅收征管法第三十五條核定成品油消費稅應納稅額，并要求生產(chǎn)企業(yè)于2009年2月征期起調(diào)整納稅申報，最遲必須在2009年4月征期結(jié)束前全部調(diào)整完畢。超出規(guī)定期限且生產(chǎn)企業(yè)不同意或不配合調(diào)整納稅申報的，主管稅務機關(guān)應依據(jù)征管法進行查處。辦法明確，成品油消費稅專項評估對象為成品油生產(chǎn)企業(yè)2008年11月份和12月份當月汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油和燃料油非正常銷售數(shù)量。非正常銷售數(shù)量，是指企業(yè)在評估期當月發(fā)生的只開具成品油銷售發(fā)票而無實際貨物支付和超過正常成品油銷量突擊銷售的成品油數(shù)量。在評估中發(fā)現(xiàn)問題后，主管稅務機關(guān)要求企業(yè)將評估期非正常銷售的各類成品油，依照主管稅務機關(guān)核實的數(shù)量，按2009年1月1日起執(zhí)行的成品油消費稅稅率，于2009年2月征期重新調(diào)整納稅申報。企業(yè)各類成品油非正常銷售數(shù)量巨大的，調(diào)整納稅申報期限可以延長，最遲必須在2009年4月征期結(jié)束前全部調(diào)整完畢。超出規(guī)定期限且企業(yè)不同意或不配合調(diào)整納稅申報的，主管稅務機關(guān)應依據(jù)征管法進行查處。對企業(yè)評估期非正常銷售的各類成品油在2008年11月份和2008年12月已經(jīng)按照2009年1月1日前成品油消費稅稅率申報納稅的，已繳納的消費稅稅款準予退稅。
最近一次的開票系統(tǒng)升級，遺留問題有的是原來領(lǐng)取的發(fā)票、升級前未在系統(tǒng)下載的找不到了，也有像題目中所說的找不到被沖紅的藍字發(fā)票。 處理方法：到辦稅大廳找稅務人員登記、匯總上報、等候答復處理。

5，1成品油消費稅的計稅方式為

成品油包括汽油、柴油和航空煤油等，按照定額稅率進行消費稅的征收?！　∫?、定義：　　消費稅，是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，保證國家財政收入。　　二、納稅人：　　消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。　　三、消費稅的計算方法：　　1、從量計稅時：　　應納稅額=應稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準　　2、征稅范圍：　　1）本稅目征收范圍包括:車用汽油、航空汽油、起動汽油；　　2）本稅目征收范圍包括:輕柴油、重柴油、農(nóng)用柴油、軍用輕柴油。　　
B《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定：成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、航空煤油、燃料油七個子目。成品油稅率及換算政策依據(jù)財稅【2008】167號和國發(fā)【2008】27號文件。
不好整，給個鏈接自己看吧！最新的！ <a target="_blank">http://www.chinaacc.com/new/63_67_/2008_11_17_wa52713842201711180026720.shtml</a>

6，如何向上游企業(yè)索取成品油消費稅納稅證明

一、納稅人從生產(chǎn)企業(yè)購進屬于抵扣范圍的應稅成品油連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的（下同），初次購進時必須提供由政府主管部門核發(fā)的成品油生產(chǎn)企業(yè)許可證明復印件（加蓋該企業(yè)公章）并向主管稅務機關(guān)備案后，可以按規(guī)定抵扣已納消費稅。否則，不予抵扣?！　《⒓{稅人從商貿(mào)企業(yè)購進應稅成品油連續(xù)生產(chǎn)的，符合下列條件，可按規(guī)定抵扣已納消費稅。否則，不予抵扣?！　〖{稅人能夠提供本公告第一條要求的成品油生產(chǎn)企業(yè)許可證明，且其購進的應稅成品油證據(jù)發(fā)票鏈條完整的，可視為從成品油生產(chǎn)企業(yè)購進應稅成品油，按照本公告第一條規(guī)定抵扣已納消費稅；否則，一律按照《國家稅務總局關(guān)于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》（國稅函[2006]769號）第二條有關(guān)發(fā)函（見附件：《外購應稅成品油繳納消費稅情況核查函》）調(diào)查的規(guī)定執(zhí)行。　　本條所稱“應稅成品油證據(jù)發(fā)票鏈條完整”是指無論該項業(yè)務有幾個交易環(huán)節(jié)，其從最初交易（成品油生產(chǎn)企業(yè)銷售）開始至本公告所規(guī)定的納稅人止，所有交易的增值稅專用發(fā)票所列明的成品油名稱、數(shù)量一致，購銷雙方企業(yè)名稱符合邏輯關(guān)系以及發(fā)票按時間順序依次開具?！　∪⒓{稅人通過代理進口應稅成品油連續(xù)生產(chǎn)的，應同時提供雙抬頭的《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》復印件（加蓋該企業(yè)公章）和增值稅專用發(fā)票，且增值稅專用發(fā)票與其《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》中所列的應稅成品油名稱一致、數(shù)量基本相符（誤差不高大于5%）?！　∷?、納稅人購進應稅成品油，能夠提供該筆銷售業(yè)務已繳納成品油消費稅完稅憑證的，可按規(guī)定抵扣已納消費稅。否則，不予抵扣。　　五、納稅人購進應稅成品油直接銷售，應單獨設(shè)立購銷臺賬并單獨核算，銷售時不征不抵消費稅。
一、消費稅方面：汽油的消費稅是按“升”計征的，根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第十條第（三）款規(guī)定，汽油產(chǎn)品的計量單位中，“噸”與“升”之間的換算標準為1噸=1388升，則25噸=1388x25=34700升；根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于提高成品油消費稅稅率的通知》（財稅[2008]167號文件）規(guī)定：汽油（無鉛）的消費稅稅率為1.0元/升，則34700升就應征收34700元消費稅； 二、增值稅方面：題目中已注明200000元為增值稅價稅合計，即我們常說的“含稅銷售額”。而增值稅的銷售額通常均指“不含稅銷售額”，其與消費稅的銷售額應該是一致的，換算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅適用稅率），具體到該題，汽油適用的增值稅稅率為17%，則增值稅（消費稅）銷售額=200000÷（1+17%）=170949.17元。 三、運費收入應征收增值稅，與消費稅申報無關(guān)。

7，怎樣繳納成品油的消費稅才合理

首先還是要讓消費者“明明白白的消費”?！　∮腥苏J為在國內(nèi)成品油價格居高不下的大背景下，對消費稅征收環(huán)節(jié)進行改革，改由向企業(yè)征收為向居民個人征收，相信一定會遭到很多人的反對，認為這會造成消費者負擔的進一步增加。但是，這是一種先入為主的誤讀。而實際情況恰恰相反，至少從理論上講，消費稅征收環(huán)節(jié)的改革，對消費者來說是利好消息。目前我國成品油價格實行的是“價內(nèi)稅”，即成品油價格中已經(jīng)包含了包括消費稅在內(nèi)的全部稅金?！　」娡ǔＵJ為的成品油價格偏高，是一個相當籠統(tǒng)的判斷。事實上，剔除成品油價格所含較高的稅金，中國的成品油價格比美國還要低。成品油消費稅由向企業(yè)征收改為向居民個人征收，客觀上能夠讓消費者“明明白白消費”，知道自己支付的高油價到底都是由哪些部分構(gòu)成的?！　∵€有人認為，成品油消費稅征稅方式如果發(fā)生調(diào)整，那么對于消費者來說可以清晰明了地看到自己的錢支付了哪些費用。且與此同時，隨著征稅對象下移至終端消費環(huán)節(jié)，成品油生產(chǎn)企業(yè)部分資金將被解放出來，從而變相地降低它們的生產(chǎn)成本。而長遠來看，消費者似乎也會因此而受益，因為現(xiàn)在的成品油零售價所含的消費稅也要征收增值稅和城建稅。但是消費稅征收之后，就會避免重復征稅?！　∑浯问鞘聦嵣侠脽捰推髽I(yè)。　　對由于當前消費稅是價內(nèi)稅，在企業(yè)折算增值稅時，存在重復計征的現(xiàn)象。仍以今年上半年為例，按13%的增值稅計算，石油公司半年“多”繳增值稅163億元。同時當前成品油的終端售價包涵0.8元至1元/升的消費稅，間接推高了國內(nèi)油價偏高的局面。而高油價則是輿論質(zhì)疑兩大集團暴利的重點，所以兩大集團非常愿意拋開替消費者代繳的巨額消費稅這一包袱，以適當緩和近年來的輿論壓力。因此消費稅改革若真正實現(xiàn)價稅分離，最大的受益方，應該是以兩大集團為首的生產(chǎn)單位。　　還有價外征收成品油消費稅更對產(chǎn)油企業(yè)有利，一是不再因為消費稅而提前占用資金，二是剔除消費稅可以使油價好看一些，三是避免增值稅和城建稅、教育費附加因消費稅而重復計征?！　≡儆须m然實際操作上是有難度的，但是還是需要我們共同努力。有人說畢竟任何改革都不會一帆風順，尤其是事關(guān)成品油的改革。　　能管理好過于零散的終端消費就面臨疑問，因為，對于他們來說，管理好油企比管理好數(shù)以萬計的終端消費更為容易。所以，一旦成品油消費稅終端化，在國內(nèi)消費者的繳稅意識不強、各個行業(yè)均存在偷稅漏稅現(xiàn)象的當前，若在征收環(huán)節(jié)不完善的監(jiān)管情況下，這一改革有困難?！　∵@是實施的成品油稅費改革后，成品油消費稅再一次傳出改革的消息。而本次討論的重點仍是消費稅由“價內(nèi)征收”轉(zhuǎn)向“價外征收”，也就是將消費稅征收環(huán)節(jié)后移至最終銷售環(huán)節(jié)，實現(xiàn)價稅分離。改革是為了使制度更加合理?！　∮腥苏J為從消費稅征收范圍來看，與其他征稅商品相比，成品油的消費領(lǐng)域及消費方式的多樣化，也注定了其改革面臨的困難極大。相對于以零售為主要消費群體的煙，酒，鞭炮，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石等，成品油最終的消費領(lǐng)域并不單一，不僅包括加油站零售用戶，也包括批發(fā)及直銷用戶，因此成品油消費稅征收環(huán)節(jié)后移至最終銷售環(huán)節(jié)，實現(xiàn)價稅分離的難度極大。
汽油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的辛烷值不小于66的可用作汽油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油。含鉛汽油是指鉛含量每升超過0.013克的汽油。汽油分為車用汽油和航空汽油。以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油也屬于本稅目征收范圍。 柴油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的傾點或凝點在-50至30的可用作柴油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動機燃料的非標油。以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于本稅目征收范圍。 石腦油又叫化工輕油，是以原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于化工原料的輕質(zhì)油。石腦油的征收范圍包括除汽油、柴油、航空煤油、溶劑油以外的各種輕質(zhì)油。非標汽油、重整生成油、拔頭油、戊烷原料油、輕裂解料（減壓柴油vgo和常壓柴油ago）、重裂解料、加氫裂化尾油、芳烴抽余油均屬輕質(zhì)油，屬于石腦油征收范圍。 溶劑油是用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、農(nóng)藥、橡膠、化妝品生產(chǎn)和機械清洗、膠粘行業(yè)的輕質(zhì)油。橡膠填充油、溶劑油原料，屬于溶劑油征收范圍。 潤滑油是用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機、機械加工過程的潤滑產(chǎn)品。潤滑油分為礦物性潤滑油、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。潤滑油的征收范圍包括礦物性潤滑油、礦物性潤滑油基礎(chǔ)油、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。以植物性、動物性和礦物性基礎(chǔ)油（或礦物性潤滑油）混合摻配而成的“混合性”潤滑油，不論礦物性基礎(chǔ)油（或礦物性潤滑油）所占比例高低，均屬潤滑油的征收范圍。 燃料油也稱重油、渣油，是用原油或其他原料加工生產(chǎn)，主要用作電廠發(fā)電、鍋爐用燃料、加熱爐燃料、冶金和其他工業(yè)爐燃料。蠟油、船用重油、常壓重油、減壓重油、180cts燃料油、7號燃料油、糠醛油、工業(yè)燃料、4-6號燃料油等油品的主要用途是作為燃料燃燒，屬于燃料油征收范圍。
文章TAG：成品油消費稅如何申報成品成品油消費

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