從上述規(guī)定可以看出，委托代銷代銷貨物確認(rèn)增值稅負(fù)債的時(shí)間不一定是-1代銷清單日期，但它有三個(gè)確認(rèn)時(shí)間:(1) 收到清單日期；(2) 收到支付日期；(3)貨物發(fā)運(yùn)后180天。委托方收到 代銷列表，然后確認(rèn)收入，a公司收到B公司來(lái)來(lái)代銷 List開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)格為100。

你的這種情況屬于進(jìn)價(jià)核算的寄售代銷商品。1.合計(jì)公司交付我方時(shí)借方(按收貨價(jià)):委托代銷商品貸款:代銷商品貨款2。銷售商品(按委托方指定的價(jià)格)時(shí)借記:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(銷售)貨款貸:銀行存款貸:應(yīng)收賬款4。將銷售收入?yún)R至總額公司小時(shí)(按收貨價(jià))借:應(yīng)付賬款××(委托代銷單位)貸:銀行存款5。結(jié)轉(zhuǎn)成本(按接收價(jià))借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:委托/。增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)應(yīng)付貨款(收貨價(jià)):應(yīng)付賬款××委托代銷單位6。收到-2/支付版稅時(shí)委托進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算代銷商品無(wú)版稅轉(zhuǎn)回。

①算是買斷。貨物視同買斷代銷是指委托方與受托方簽訂合同或協(xié)議，委托方根據(jù)合同或協(xié)議收取代銷的貨款。實(shí)際售價(jià)由受托方確定，實(shí)際售價(jià)與合同或協(xié)議價(jià)格的差額歸受托方所有。如果委托方與受托方的協(xié)議中明確說(shuō)明受托方在取得代銷商品后與能否銷售或獲利無(wú)關(guān)，那么委托方與受托方之間的代銷商品交易與委托方直接向受托方銷售商品并無(wú)實(shí)質(zhì)性區(qū)別，委托方在滿足銷售收入確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)對(duì)相關(guān)條件進(jìn)行確認(rèn)。

1。增值稅負(fù)債的確認(rèn)?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第五款規(guī)定，委托其他納稅人的貨物為代銷-1代銷unit代銷list或收到。如收到 代銷清單及付款未作出，則為代銷貨物發(fā)出180天之日。從上述規(guī)定可以看出，委托代銷代銷貨物確認(rèn)增值稅負(fù)債的時(shí)間不一定是-1代銷清單日期，但它有三個(gè)確認(rèn)時(shí)間:(1) 收到清單日期；(2) 收到支付日期；(3)貨物發(fā)運(yùn)后180天。

2.所得稅義務(wù)的確認(rèn)。委托代銷增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)并不意味著所得稅納稅義務(wù)也得到確認(rèn)。所得稅納稅義務(wù)的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)1。生產(chǎn)銷售型企業(yè)不涉及“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”和“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目。對(duì)于受托方代銷，銷售后收到的貨款轉(zhuǎn)移給受托賣方，因此與委托方的交易統(tǒng)一以“企業(yè)A應(yīng)付款”核算。因此，在使用收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，可抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2040貸:應(yīng)交。

借:1200貸款銷售費(fèi)用:企業(yè)B的應(yīng)收賬款1200這里的“企業(yè)B的應(yīng)收賬款”是用來(lái)沖減企業(yè)B的代銷應(yīng)收貨款，沖減的金額是企業(yè)A實(shí)際向企業(yè)B收回的貨款，如果是應(yīng)付的就沒(méi)問(wèn)題，但企業(yè)A收回所有貨款并向乙方支付手續(xù)費(fèi)是沒(méi)有必要的，同樣一筆完整的業(yè)務(wù)，需要來(lái)回倒錢。所以可以用應(yīng)收賬款凈額結(jié)算。

1、2月1日，B公司向我公司購(gòu)買化妝品10萬(wàn)元。借款:委托代銷貸款10萬(wàn)元商品化妝品:2月5日10萬(wàn)元商品化妝品存入我公司賬戶，增值稅1.7萬(wàn)元。但未開銷項(xiàng)增值稅發(fā)票:銀行存款11.7萬(wàn)元，預(yù)付款B公司11.7萬(wàn)元。B單位聯(lián)系的客戶直接來(lái)我公司提貨，我公司負(fù)責(zé)收款、開票、報(bào)稅。最終結(jié)算時(shí)，沒(méi)有辦法向B單位索要進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，只能全額繳稅。

1。視同買斷方式，即委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按約定價(jià)格收取貨款代銷。實(shí)際售價(jià)可由受托方?jīng)Q定，實(shí)際售價(jià)與約定價(jià)格的差額歸受托方所有銷售方式。由于這種銷售本質(zhì)上仍然是代銷當(dāng)發(fā)貨人將貨物交付給收貨人時(shí)，貨物所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒(méi)有轉(zhuǎn)移給收貨人。因此，委托方在交付貨物時(shí)不確認(rèn)收入，受托方也不作為外購(gòu)貨物處理。

委托方收到 代銷列表，然后確認(rèn)收入。【例】A 公司委托B 公司銷售1000件商品A，以每件100元的轉(zhuǎn)讓協(xié)議價(jià)格，該商品的成本為80元/件，增值稅稅率為17%。a公司收到B公司來(lái)來(lái)代銷發(fā)票注明售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。B 公司實(shí)際銷售時(shí)以每件150元的價(jià)格銷售，開具的增值稅發(fā)票注明:150，

一樓最后兩個(gè)詞條完全不對(duì)，估計(jì)是外行。我現(xiàn)在給你寫一個(gè)公司條目。A公司:1。發(fā)出商品時(shí)不能確認(rèn)應(yīng)收賬款。你必須等待代銷確認(rèn)開票完成時(shí)的收入和應(yīng)收賬款。會(huì)計(jì)制度是這樣規(guī)定的。分錄如下:委托代銷商品5000借:庫(kù)存50002，歸還30瓶，結(jié)算50瓶。剩下的20瓶呢？我假設(shè)剩下的20瓶還在代銷，但是賬單還沒(méi)有結(jié)算。

收到商品，借:委托代銷商品貸:委托代銷商品資金售完時(shí):借:銀行存款貸:委托代銷應(yīng)交商品稅和應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額收到b。商品應(yīng)納稅款作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:應(yīng)付賬款應(yīng)支付貨款計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)，應(yīng)付貸款:銀行存款中的其他業(yè)務(wù)收入代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為增值稅銷項(xiàng)稅額繳納。